التقرير الضريبي الإلكتروني يذهب أصبح عالميًا
تقوم المزيد والمزيد من البلدان حول العالم بإدخال متطلبات ضريبية إلكترونية. يمكن أن يمثل ممارسة الأعمال التجارية في هذه البلدان تحديات الامتثال لأن كل دولة لديها مجموعتها الخاصة من القواعد واللوائح المخصصة لها. توفر SNI حلاً واحدًا للباعة يحفظ الشركات متعددة الجنسيات من مزيج متعدد الحلول ومتعدد الباعة، لمساعدتهم على الامتثال للمتطلبات الإلزامية أثناء نمو الشركات.
تتحول جميع الحكومات إلى رقمنة الامتثال الضريبي حول العالم واحدة تلو الأخرى . تفضل الشركات أنظمة أتمتة الامتثال الضريبي من أجل الامتثال للمبادئ. تختلف اللوائح الضريبية من بلد إلى آخر وتتغير بسرعة كبيرة في جميع أنحاء العالم. الحكومات لها مواعيدها النهائية وتردداتها. يجعل من الصعب على الشركات مواكبة الإعلانات والتفاصيل الجديدة والتأكد من تقديمها إلى المكان المناسب في الأوقات المناسبة.
تختلف معظم التزامات إعداد التقارير الضريبية الإلكترونية حسب الاختصاص القضائي. ومع ذلك ، هناك فئتان رئيسيتان من متطلبات الضرائب الإلكترونية. أولاً – الفواتير الإلكترونية الإلزامية. ثانيًا – تتعلق تقارير المعاملات في الغالب بضريبة القيمة المضافة VAT، مثل SAF-T ، وبيان التحكم التأكيد و SII. سيتم تقديم ثلاثة التزامات ضريبية إلكترونية محددة من أجل التوضيح . اثنان منهم من دول الاتحاد الأوروبي: اليونان والمجر. والثالث عن الفواتير الإلكترونية المصرية وهو مثال جيد يؤكد أن متطلبات إعداد التقارير الضريبية الإلكترونية تنتشر على مستوى العالم.
قصة الضرائب الإلكترونية المجرية من دفتر الأستاذ لضريبة القيمة المضافة إلى متطلبات الفواتير في الوقت الفعلي
تعتبر المجر دولة ذات درجة عالية من التعقيد في اللوائح الضريبية. على وجه الخصوص، كانت التزامات بيان ضريبة القيمة المضافة VAT الهنغارية دائمًا متطلبة للغاية.
تمت الخطوة الأولى في رحلة الضرائب الإلكترونية المجرية في عام 2013 ، عندما تم إدخال مرفق جديد لإرجاع ضريبة القيمة المضافة VAT. يتطلب البيان التلخيصي المحلي ، المعروف أيضًا باسم دفتر الأستاذ لضريبة القيمة المضافة ، من دافعي الضرائب سرد فواتير المبيعات والشراء الخاصة بهم على مستوى مفصل.
في عام 2016 ، اضطر دافعو الضرائب المجريون إلى اعتماد برنامج الفواتير الخاص بهم لمتطلبات الإفصاح عن بيانات فواتير المبيعات (تقرير التدقيق) بناءً على طلب السلطات الضريبية.
ومع ذلك، جاءت الثورة مع إدخال متطلبات الفواتير في الوقت الفعلي (RTIR) في يوليو 2018. ويعني الوقت الفعلي أنه يتعين على دافعي الضرائب المجريين تقديم بيانات فاتورة المبيعات فور إصدار الفاتورة.
من المنظور التقني ، يعد RTIR بأنه إعداد التقارير في صيغة XML. تم تعديل هيكل XSD الخاص به عدة مرات بالفعل وأصبح RTIR الإصدار 3.0 ساري المفعول اعتبارا من ابريل 2021 . يتم نقل البيانات باستخدام واجهة REST API. حيث يتم التحقق من صحة المعلومات المقدمة من قبل سلطات الضرائب المجرية التي تقدم رسالة عودة إلى دافع الضرائب مع نتائج التحقق من الصحة.
اليونان: تسريع قواعد فرض الضرائب الإلكترونية
لطالما كانت اليونان تكافح مع خسائر كبيرة من نظام ضريبة القيمة المضافة VAT مع فجوة ضريبة القيمة المضافة VAT عند مستوى 30٪ تقريبًا. هذا هو أحد الأسباب وراء إدخال متطلبات إعداد التقارير الضريبية الجديدة في اليونان.
يغطي الالتزام الرئيسي تقديم بيانات الضرائب والمحاسبة الرقمية (ما يسمى بالكتب الإلكترونية) إلى سلطات الضرائب اليونانية (AADE) عبر بوابة الضرائب الخاصة myDATA. يوجد كتابان في المكان: كتاب تحليلي وملخص. تغطي السجلات دفاتر الأستاذ للمبيعات والمشتريات وكشوف المرتبات والأصول الثابتة مع عدد من الخصائص الضريبية التفصيلية. على سبيل المثال: فئات ضريبة القيمة المضافة VAT (المعدلات) ، أكواد الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة VAT ، تصنيف الضريبة المقتطعة. يحتوي كتاب الملخص على القيم الإجمالية المطبقة لفترة تقرير معينة (شهر / سنة).
رسميًا ، الفواتير الإلكترونية في اليونان ليست إلزامية ، ولكن نظام الكتب الإلكترونية myDATA يتطلب أيضًا من دافعي الضرائب تقديم البيانات حول فواتيرهم (وليس الفواتير بأنفسهم). ما هو مهم – يجب اعتبار تكرار مثل هذا الإبلاغ على أنه في الوقت – الفعلي ، إذا كان نقل البيانات عبر مزود الخدمة أو مباشرة من نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP).
بفضل myDATA ، سيتم تنفيذ مجموعة متنوعة من عمليات الفحص التلقائي المزعومة بواسطة AADE. على وجه الخصوص ، سيتم التحقق مما إذا كانت الأرقام الواردة في إقرار ضريبة القيمة المضافة لدافعي الضرائب تتماشى مع القيم الواردة في الكتاب الإلكتروني.
تم تأجيل إدخال نظام myDATA عدة مرات. ومع ذلك ، يبدو أنه اعتبارًا من يوليو 2021 ، سيكون نقل البيانات الضريبية باستخدام myDATA إلزاميًا.
مصر: الفاتورة الإلكترونية إلزامية اعتبارًا من نوفمبر 2020
رؤية مصر 2030 هو اسم الإستراتيجية المصرية طويلة المدى التي تهدف إلى التحول الرقمي للخدمات العامة. لذلك ، فإن إدخال الفواتير الإلكترونية الإلزامية يناسب تمامًا تلك الإستراتيجية.
في نوفمبر 2020 ، تم تنفيذ المرحلة الأولى من مشروع الفاتورة الإلكترونية في مصر. بناءً على قرار مصلحة الضرائب ، تمت تغطية أكبر 134 شركة (رائدة) بالتزام إصدار الفواتير بطريقة إلكترونية. وسعت المرحلة الثانية (فبراير 2021) نظام الفواتير الإلكترونية لعدد 347 شركة إضافية. اعتبارًا من مايو 2021 ، من المتوقع أن تتم تغطية جميع دافعي الضرائب المصريين الكبار بالفاتورة الإلكترونية الإلزامية.
تتبع الفواتير الإلكترونية المصرية نموذج التخليص الضريبي. هذا يعني أن الفاتورة تحتاج إلى موافقة مسبقة من قبل السلطات الضريبية ، قبل إرسالها إلى العميل. بفضل هذا النهج ، تتمتع السلطات الضريبية بإمكانية الوصول الفوري (في الوقت الفعلي) إلى البيانات الضريبية لدافعي الضرائب. نموذج التخليص الضريبي موجود أيضًا على سبيل المثال في إيطاليا.
من الناحية الفنية ، يجب إنشاء الفواتير الإلكترونية المصرية بتنسيق XML أو JSON. يعتمد التكامل بين السلطات الضريبية ونظام دافعي الضرائب على واجهات برمجة التطبيقات المختلفة. علاوة على ذلك ، يجب توقيع كل فاتورة إلكترونية رقمياً. يجب تنفيذ التوقيع الإلكتروني لمصر عبر جهاز HSM (نموذج أمان الأجهزة) أو رمز USB.
توفر SNI حلولاً شاملة ومرنة وعالمية يمكن دمجها بسهولة وتعظيمها للأنظمة والبنية التحتية الحالية للشركات من أجل الامتثال الضريبي. يقول السيد جيم يورداكول الشريك المؤسس والمدير التنفيذي “نحن ملتزمون بأن نكون الشريك المركزي لعملائنا للبقاء ملتزمين في جميع البلدان. تتكون شبكتنا العالمية من المستشارين الخبراء الرائدين من 12 دولة ، ولا نزال الشريك العالمي الوحيد للشركات التي نخدمها في مجال التقنيات الضريبية “. و يواصل السيد رضوان ييغيت الشريك و رئيس العمليات قائلا: “بالإضافة إلى بلدان مثل مصر واليونان والمجر وألمانيا التي تم فيها بالفعل تعزيز اللوائح الخاصة بالفاتورة الإلكترونية وإعداد التقارير الضريبية ، فإن أولويتنا الرئيسية هي اتباع اللوائح القادمة في المملكة العربية السعودية ورومانيا وألبانيا ودول Peppol الأخرى نيابة عن عملائنا ، فهي دول محتملة على المدى القصير. في حين أن من بين خططنا طويلة الأجل أن نصبح إحدى شركات تكنولوجيا الضرائب المفضلة في جميع أنحاء العالم “.
للحصول على معلومات مفصلة والتسجيل للحصول على عرض توضيحي ، يرجى زيارة مدونة SNI.
