ما هو تقرير ضريبة القيمة المضافة؟
تقارير ضريبة القيمة المضافة هي ملخص لسجلات المعاملات التجارية، بما في ذلك المبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة ومعلومات ضريبة القيمة المضافة. يتم تقديمه عادةً كل شهر أو 3 أشهر، اعتمادًا على تشريعات البلد. الإصدارات الأكثر انتشارًا في الاتحاد الأوروبي هي إقرار ضريبة القيمة المضافة (أو بيان ضريبة القيمة المضافة) و SAF-T. من المتوقع أن يحل ملف التدقيق الإلكتروني SAF-T محل إقرارات ضريبة القيمة المضافة في العديد من البلدان.
ما هو ملف التدقيق القياسي للضرائب؟
SAF-Tهو معيار دولي للإرسال الإلكتروني لبيانات المحاسبة من الشركات إلى السلطات الضريبية الوطنية. يتم تحديد معاييرها لأول مرة من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. يتم التعبير عن متطلبات الملف باستخدام XML، لكن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لا تفرض أي صيغة ملف معين. واجب إعداد تقرير SAF-T مطبق حاليًا عبر مجموعة من البلدان الأوروبية.
متطلبات إعداد التقارير SAF-T في أوروبا
في هذا النموذج، يجب على الشركات تحديد موقع جميع بيانات المعاملات المالية واستخراجها. يتم بعد ذلك تنسيق هذه البيانات كملفات XML إلكترونية، وأخيرًا يتم تقديمها إلى مصلحة الضرائب، إما بشكل دوري أو عند الطلب قبل التدقيق.
دول SAF-T
يتم تطبيق لائحة SAF-T حاليًا في النمسا والتشيك وبولندا والنرويج والبرتغال وليتوانيا ولوكسمبورغ وفرنسا. طورت SNI حل SAF-T لكل من هذه البلدان ونفذت بالفعل العديد من المشاريع. تخطط رومانيا أيضًا لتنفيذ متطلبات SAF-T مماثلة لتلك المطبقة في بولندا. في أوائل العام المقبل، ستبدأ كمرحلة تجريبية لكبار دافعي الضرائب. من المتوقع أن يصبح إلزاميًا في يوليو 2021.
ما هي فوائد SAF-T؟
يجعل التدقيق الضريبي أكثر بساطة وأقل تكلفة للسلطات الضريبية. الهدف النهائي هو تقليل الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة و عجز ضريبة القيمة المضافة. من ناحية أخرى، يعمل الإبلاغ الآلي عن بيانات ضريبة القيمة المضافة على تبسيط عملية إعداد التقارير للشركات.
تتيح الوظيفة الإضافية SNI SAP الاستخراج السلس والآلي للبيانات المالية. ثم تتم معالجة هذه البيانات وتحويلها إلى ملفات XML. يمكن للمستخدمين مراقبة هذه العملية بسهولة من خلال قمرة القيادSNI SAF-T. أخيرًا، يتم إرسال ملفات XML إلى مصلحة الضرائب من خلال موصل SNI.
مخطط SAF-T
على الرغم من أن SAF-T في بلدان مختلفة لها تنسيق مماثل استنادًا إلى مخطط OECD SAF-Tالإصدار 2.0 ، فإن تشريعات كل دولة تحدد الحقول الإلزامية التي يجب ملؤها في التقرير بشكل مختلف. لذلك يجب على الشركة مراعاة القواعد والمعايير المحددة للبلد الذي عليها التزامات الإبلاغ.
