Was ist eine MwSt.-Berichterstattung?
Die MwSt.-Berichterstattung ist eine Zusammenfassung der Transaktionsaufzeichnungen eines Unternehmens – inklusive der versteuerbaren Einkäufe und Verkäufe sowie der MwSt.-Informationen. Sie wird gewöhnlicherweise monatlich oder quartalsweise eingereicht, je nach den gesetzlichen Regelungen eines Landes. Die gängigsten Versionen in der EU sind die MwSt.-Erklärung (oder MwSt.-Anmeldung) und SAF-T. Es wird erwartet, dass die elektronische Prüfdatei SAF-T die MwSt.-Anmeldung in vielen Ländern ersetzen wird.
Was ist die Standardprüfdatei für Steuern?
SAF-T ist eine internationale Norm für die elektronische Übermittlung von Buchhaltungsdaten von Unternehmen an nationale Steuerbehörden. Ihre Normen wurden zuerst durch die OECD bestimmt. Die Dateivorgaben werden anhand von XML zum Ausdruck gebracht, die OECD schreibt jedoch kein bestimmtes Dateiformat vor. Die SAF-T-Berichterstattungspflicht gilt gegenwärtig für eine Vielzahl von europäischen Ländern.
SAF-T-Berichterstattungsvorgaben in Europa
In diesem Modell müssen die Unternehmen alle Finanzgeschäftsdaten ausfindig machen und entnehmen. Diese Daten werden dann als elektronische XML-Dateien formatiert. Zuletzt werden sie der Steuerbehörde vor einer Prüfung entweder periodisch oder auf Anfrage übermittelt.
SAF-T-Länder
Die SAF-T-Verordnung ist gegenwärtig in Österreich, Tschechien, Polen, Norwegen, Portugal, Litauen, Luxemburg und Frankreich eingeführt. SNI hat für jedes dieser Länder eine eigene SAF-T-Lösung entwickelt und schon viele Projekte ausgeführt. Rumänien plant ebenfalls eine SAF-T-Vorgabe, die der in Polen vorliegenden Vorgabe gleicht. Anfang nächsten Jahres wird die Probephase für große Steuerzahler beginnen. Sie soll im Juli 2021 rechtlich verpflichtend werden.
Was sind die Vorteile von SAF-T?
Es macht die Steuerprüfung viel einfacher und billiger für Steuerbehörden. Als Endziel gilt, den MwSt.-Betrug und die MwSt.-Lücke zu reduzieren. Andererseits vereinfacht die automatisierte Meldung der MwSt.-Daten das Berichterstattungsverfahren für Gesellschaften.
Der SAP-Zusatz von SNI ermöglicht die leichtgängige und automatisierte Entnahme von Finanzdaten. Diese Daten werden dann verarbeitet und in XML-Dateien umgewandelt. Benutzer können dieses Verfahren über das SAF-T-Cockpit von SNI leicht verfolgen. Zuletzt werden die XML-Dateien über einen SNI-Anschluss bei der Steuerbehörde eingereicht.
SAF-T-Schema
Trotz der Tatsache, dass SAF-T in verschiedenen Ländern ein auf der OECD-SAF-T-VERSION 2.0 beruhendes ähnliches Format hat, bestimmt die Gesetzgebung jedes Landes die im Bericht auszufüllenden Pflichtfelder unterschiedlich/selbst. Somit haben Unternehmen die spezifischen Regeln und Normen des jeweiligen Landes in Betracht zu ziehen, in dem sie die Berichterstattungspflicht haben.
