SAF-T البرتغال

ملف التدقيق القياسي للضرائب في البرتغال، لدى Saf-t PT نوعان من ملفات SAF-T في البرتغال: فواتير SAF-T ومحاسبة SAF-T.

 فوترة SAF-T  – شهريًا –

يجب تقديم هذا الملف إلى مصلحة الضرائب كل شهر. اعتبارًا من 1 يناير 2020، يجب تقديمه في موعد أقصاه 12 من الشهر الذي يليه.

 محاسبة SAF-T – بشكل عام-

نوع آخر من الملفات هو محاسبة SAF-T، والذي يعمل على نفس المنوال مثل فوترة SAF-T ولكنها تجمع كل السجلات المحاسبية للشركة لسنة مالية محددة. يتضمن ذلك معلومات حول الموردين والعملاء والشركاء والمدينين والدائنين الآخرين.

هل تعد تقارير SAF-T إلزامية في البرتغال؟

حتى وقت قريب، كان ملف SAF-T هذا إلزاميًا ولكن تم تصديره وإرساله فقط إلى السلطات الضريبية عند الطلب (كجزء من التفتيش، على سبيل المثال). ومع ذلك، بدءًا من السنة المالية 2020، أصبح ملف المحاسبة SAF-T إلزاميًا للاستخدام في الملء التلقائي المسبق لـ IES Portugal، البيان الإلكتروني المقدم سنويًا للوفاء بالالتزامات المحاسبية والضريبية والإحصائية للشركات في البرتغال. سيتم ملء الملحقين A و I من IES تلقائيًا مقدمًا. سيكون هذا قابلاً للتطبيق اعتبارًا من عام 2021 فصاعدًا، فيما يتعلق بالسنة المالية 2020.

من هم المطلوبين بتقديم ملف SAF-T في البرتغال؟

أولئك الذين يتعين عليهم تقديم ملف SAF-T هم جميع دافعي الضرائب الذين يدفعون IRC (ضريبة دخل الشركات) أو الذين يدفعون IRS (ضريبة الدخل الشخصية) مع المحاسبة المنظمة، وأولئك الذين يتعين عليهم تقديم أي من المرفقات المكونة لـ IES.

كيف يتم إرسال ملف المحاسبة SAF-T والمصادقة عليه؟

اعتبارًا من عام 2021 (لذلك، فيما يتعلق بالسنة المالية 2020)، ستكون المواعيد النهائية لتقديم ملفات المحاسبة SAF-T على النحو التالي:

• في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي لتلك التي تتعلق بها البيانات المحاسبية في حالة دافعي الضرائب على الدخل الشخصي (IRS) مع الحسابات المنظمة ودافعي الضرائب على دخل الشركات (IRC) المطلوب الموافقة على حساباتهم للسنة المالية بحلول 31 مارس ؛
•  في موعد أقصاه 15 يونيو من العام الذي يلي ذلك الذي تتعلق به البيانات المحاسبية في حالة دافعي الضرائب على دخل الشركات (IRC) المطلوب منهم الموافقة على حساباتهم للسنة المالية بحلول 31 مايو ؛
• في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر الرابع بعد تاريخ انتهاء الفترة الضريبية، في حالة دافعي الضرائب على دخل الشركات (IRC) الذين لا تتطابق فترة ضرائبهم مع السنة التقويمية ؛
• في حالة الشركات التي توقفت عن التداول، في موعد لا يتجاوز 60 يومًا قبل ذلك الذي يشكل الموعد النهائي لتقديم البيان المتعلق بفترة الإنهاء ؛ سيتم تطبيق الإطار الزمني المذكور أيضًا فيما يتعلق بتقديم الملف المتعلق بالفترة الضريبية السابقة مباشرة.

الحقول الإلزامية

1. ملف SAF-T الشهري

يتضمن ملف SAF-T الشهري بيانات الفواتير. التقديم إلزامي على أساس شهري مع إقرار ضريبة القيمة المضافة.

أنواع بيانات البرتغال الشهرية SAF-T هي كما يلي:

العنوان

الملفات الرئيسية

• بيانات رئيسية للعملاء
• جدول الضرائب

المستندات المصدر

• فواتير البيع
• المدفوعات

2. الملف السنوي SAF-T

أنواع بيانات البرتغال السنوية SAF-T هي كما يلي:

العنوان

الملفات الرئيسية

• بيانات دفتر الأستاذ العام
•  بيانات رئيسية للعملاء
•  بيانات رئيسية للموردين
•  بيانات المنتج الرئيسية
•  جدول الضرائب

إدخالات دفتر الأستاذ العام

المستندات المصدر

•  فواتير البيع
•  حركة البضائع
•  وثائق العمل
•  المدفوعات