Standard Audit File for Tax in Portugal, Saf-t PT posiada dwa rodzaje plików SAF-T w Portugalii: SAF-T fakturowanie i SAF-T księgowość.
SAF-T INVOICING -MONTHLY-
Ten plik musi być dostarczany do władz podatkowych każdego miesiąca. Począwszy od 1 stycznia 2020 r., musi on zostać przedłożony nie później niż do 12 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy.
SAF-T ACCOUNTING -ANNUALLY-
Kolejnym rodzajem pliku jest SAF-T accounting, który działa na tej samej zasadzie co SAF-T invoicing, ale gromadzi całą dokumentację księgową przedsiębiorstwa za dany rok obrotowy. Obejmuje to informacje o dostawcach, klientach, partnerach oraz innych dłużnikach i wierzycielach.
CZY SPRAWOZDAWCZOŚĆ SAF-T JEST OBOWIĄZKOWA W PORTUGALII?
Do niedawna plik SAF-T był obowiązkowy, ale był eksportowany i wysyłany do organów podatkowych tylko na żądanie (na przykład w ramach kontroli). Jednakże począwszy od roku obrotowego 2020, plik rachunkowy SAF-T stał się obowiązkowy do wykorzystania przy automatycznym wstępnym wypełnianiu IES Portugal, elektronicznego oświadczenia składanego corocznie w celu wypełnienia obowiązków rachunkowych, podatkowych i statystycznych przez przedsiębiorstwa w Portugalii. Załączniki A i I do IES byłyby automatycznie wypełniane z wyprzedzeniem. Będzie to miało zastosowanie począwszy od 2021 r., w odniesieniu do roku obrotowego 2020.
KTO JEST ZOBOWIĄZANY DO SKŁADANIA PLIKU SAF-T w Portugalii?
Do złożenia pliku SAF-T zobowiązani są wszyscy podatnicy płacący IRC (podatek dochodowy od osób prawnych) lub IRS (podatek dochodowy od osób fizycznych) ze zorganizowaną księgowością oraz ci, którzy są zobowiązani do złożenia któregokolwiek z załączników składowych IES.
W JAKI SPOSÓB PRZESYŁANY I ZATWIERDZANY JEST PLIK KSIĘGOWY SAF-T?
Od 2021 roku (a więc w odniesieniu do roku obrotowego 2020) terminy składania plików księgowych SAF-T będą następujące:
- Nie później niż do 30 kwietnia roku następującego po roku, którego dotyczą dane księgowe w przypadku podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (IRS) posiadających zorganizowaną księgowość oraz podatników podatku dochodowego od osób prawnych (IRC) zobowiązanych do zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok obrotowy do 31 marca;
- Nie później niż do 15 czerwca roku następującego po roku, którego dotyczą dane księgowe w przypadku podatników podatku dochodowego od osób prawnych (IRC) zobowiązanych do zatwierdzenia sprawozdań finansowych za rok obrotowy do dnia 31 maja;
- Nie później niż do końca czwartego miesiąca po dacie zakończenia okresu rozliczeniowego w przypadku podatników podatku dochodowego od osób prawnych (IRC), których okres rozliczeniowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym;
- W przypadku spółek kończących działalność – nie później niż 60. dnia przed dniem, w którym upływa termin złożenia zeznania za okres kończący działalność; termin ten będzie obowiązywał również w odniesieniu do złożenia dokumentacji za okres podatkowy bezpośrednio poprzedzający.
POLA OBOWIĄZKOWE
1. Miesięczny plik SAF-T
Miesięczny plik SAF-T zawiera dane dotyczące fakturowania. Składanie jest obowiązkowe co miesiąc wraz z deklaracją VAT.
Portugalia Typy danych miesięcznego pliku SAF-T są następujące:
Nagłówek
Masterfiles
- Główne dane dotyczące klientów
- Tabela podatkowa
Dokumenty źródłowe
- Faktury sprzedaży
- Płatności
2. Roczny plik SAF-T
Typy danych rocznego pliku SAF-T Portugalii są następujące:
Nagłówek
Masterfiles
- Główne dane księgi głównej
- Główne dane dotyczące klientów
- Dane podstawowe dostawcy
- Dane główne produktu
- Tabela podatkowa
Wpisy do księgi głównej
Dokumenty źródłowe
- Faktury sprzedaży
- Ruch towarów
- Dokumenty robocze
- Płatności
