الإعلان التبليغي D406 بخصوص ملف الرقابة المالية المعياري .
قدمت رومانيا عام 2020 SAF-T الخاص بها ( ملف التدقيق الضريبي المعياري ) المسمى الإعلان التبليغي D406 . تم تطوير SAF-T لأول مرة من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية عام 2005. ومنذ ذلك الحين أصبح معيارًا في أوروبا للتبادل الإلكتروني للبيانات المحاسبية بين السلطات الضريبية ودافعي الضرائب. ويستند هذا الشكل على تنسيق XML ( الشكل المقروء آليا) الموحد دوليا لتقارير الضرائب الإلكترونية و تقارير ضريبة القيمة المضافة .
هل SAF-T إلزامي في رومانيا ؟
قانون SAF-T إلزامي لكبار دافعي الضرائب بدءًا من عام 2022. قسمت مصلحة الضرائب كبار دافعي الضرائب إلى دورتين. في الدورة الأولى ، هناك دافعو ضرائب كبار مدرجون في قائمة دافعي الضرائب الكبار لعام 2017 التي نشرتها ANAF. في الدورة الثانية ، تمت إضافة 400 شركة كبيرة ، بعد تحديث قائمة كبار دافعي الضرائب في عام 2021. وانضمت 400 شركة كبيرة أخرى إلى الالتزام في يوليو 2022.
سيبدأ التزام دافع الضرائب متوسط الحجم في عام 2023 وستنضم الشركات الصغيرة وغير المقيمة في عام 2025. الموعد النهائي للتقديم هو اليوم التقويمي الأخير من الشهر التالي من الفترة الضريبية ذات الصلة.
تقرير SAF-T الشهري / الربع سنوي
يجب تقديم تصريح D406 لمصلحة الضرائب الرومانية كل شهر أو كل ربع سنة بحسب طريقة مسك الدفاتر ( إدخال فردي / مزدوج ) . يجب على دافعي الضرائب غير المسجلين في ضريبة القيمة المضافة تقديم ملفات SAF-T كل ثلاثة أشهر .
اعتبارًا من 1 يناير 2022 ، سيكون لدافعي الضرائب فترة سماح مدتها ستة أشهر. يجب الإبلاغ عن النصف الأول من (يناير إلى يونيو) 2022 بحلول نهاية يوليو 2022.
التقرير السنوي SAF-T
يعتمد التقرير السنوي على السنة المالية للمكلف الضريبي . سيتم تقديم التقارير السنوية الأولى في عام 2023 ويجب أن تتضمن معلومات الأصول اعتبارًا من عام 2022.
SAF-T عند الطلب (D406 Asset)
سيتم إنشاء تقرير معلومات المخزون عند الطلب والإبلاغ عنه عن الوقت والفترة التي تحددها ANAF ( الفضاء الافتراضي الخاص ) خلال 30 يومًا على الأقل من الطلب الرسمي.
من هو الملزم بتقديم ملف SAF-T في رومانيا؟ (D406 Stock)
يجب على الكيانات القانونية الرومانية والكيانات الأجنبية التي ليس لها وجود قانوني في رومانيا والتي يجب عليها الاحتفاظ بدفاتر القيد المزدوج تقديم ملف الرقابة المالية المعياري SAF-T باستخدام الإعلان التبليغي D406 .
فيما يلي الشركات الملزمة بتقديم ملف SAF-T D406 :
الشركات المستقلة
– الشركات المساهمة
– الشراكات المحدودة
– الشراكات ذات مسؤولية المحدودة
– الكيانات القانونية
– الوحدات التي ليس لها شخصية قانونية في رومانيا والتي تنتمي إلى كيانات قانونية مقرها في الخارج
– الكيانات القانونية الأجنبية التي تعمل عن طريق مؤسسة دائمة (أو عدة مؤسسات دائمة) في رومانيا .
– الكيانات القانونية الأجنبية التي تتم إدارتها فعليًا في رومانيا
– الشركات غير المقيمة التي لديها كود تسجيل في رومانيا لأغراض ضريبة القيمة المضافة مثل دافعي الضرائب المسجلين بالتسجيل المباشر ودافعي الضرائب المسجلين من قبل ممثلي الضرائب والمكاتب الثابتة .
الحقول الإلزامية
1. ملف SAF-T الشهري والربع سنوي
الصفحة الرئيسية
ملفات رئيسية ذات أقسام فرعية معينة
- حسابات دفتر الأستاذ العام (حسابات المحاسبة – دفتر الأستاذ )
- العملاء
- الموردين
- جدول الضرائب
- الجدول المعياري لقياسات الوحدة UOM
- جدول نوع التحليل
- المنتجات
إدخالات دفتر الأستاذ العام (سجلات المحاسبة – سجل الدفتر اليومي )
وثائق المصدر مع الأقسام الفرعية التالية:
- فواتير المبيعات
- فواتير الشراء
- المدفوعات
2. ملف SAF-T السنوي ( إعلان التبليغ D406 – الأصول )
الصفحة الرئيسية
ملفات رئيسية ذات أقسام فرعية معينة:
- حسابات دفتر الأستاذ العام (سجل الدخول )
- جدول نوع التحليل
- الأصول
مصدر المستند مع الأقسام الفرعية التالية:
- معاملات الأصول
3. عند الطلب ( إعلان التبليغ D406 – المخزون )
الصفحة الرئيسية
ملفات رئيسية ذات أقسام فرعية معينة:
حسابات دفتر الأستاذ العام (حسابات محاسبة – السجل )
- جدول الضرائب
- الجدول المعياري لقياسات الوحدة UOM
- جدول نوع التحليل (جدول أنواع التحليل )
- جدول نوع الحركة
- المنتجات (السلع )
- المخزون المادي (المخزونات )
- المالكين
وثائق المصدر مع الأقسام الفرعية التالية:
- حركة البضائع
كيف يمكن أن تساعدك SNIمن SAP وحلول البوابة فيما يتعلق بإعلان التبليغ D406؟
يمكن أن يساعدك حل SNI على استرداد بيانات المحاسبة من موارد مؤسسات العميل وتعيين البيانات ومعالجتها وتحويلها إلى ملف XML المطلوب.
من خلال استخدام حل إضافة SAP يتم الانتهاء من جميع الخطوات في نظام العميل قبل إرسال الملفات إلى الشبكة الآمنة لبوابة مصلحة الضرائب .
