Deklaracja informacyjna D406 Standardowy plik kontroli podatkowej
W 2020 r. Rumunia wprowadziła swój własny SAF-T (standardowy plik do kontroli podatkowej), nazwany deklaracją informacyjną D406. SAF-T został po raz pierwszy opracowany przez OECD w 2005 roku. Od tego czasu stał się standardem w Europie dla elektronicznej wymiany danych księgowych między organami podatkowymi a podatnikami. Format ten jest oparty na XML (format do odczytu maszynowego), znormalizowany na poziomie międzynarodowym dla elektronicznych sprawozdań podatkowych i sprawozdawczości VAT.
CZY SAF-T JEST OBOWIĄZKOWY W RUMUNII? CZY SAF-T JEST OBOWIĄZKOWY W RUMUNII?
JPK jest obowiązkowa dla dużych podatników od 2022 r. Organ podatkowy podzielił dużych podatników na 2 cykle. W pierwszym cyklu są duzi podatnicy, którzy znajdują się na liście dużych podatników z 2017 r. opublikowanej przez ANAF. W drugim cyklu dodano 400 dużych firm, po aktualizacji wykazu dużych podatników w 2021 r. Kolejne 400 dużych firm przystępuje do obowiązku w lipcu 2022 r.
W przypadku średnich podatników obowiązek ten rozpocznie się w 2023 r., a małe i nierezydenci dołączą w 2025 r. Termin składania wniosków upływa w ostatnim dniu kalendarzowym kolejnego miesiąca danego okresu rozliczeniowego.
SAF-T RAPORT MIESIĘCZNY / KWARTALNY
Deklaracja D406 musi być składana do rumuńskiego Urzędu Skarbowego co miesiąc lub co kwartał, w zależności od metody księgowania (single/double entry). Podatnicy, którzy nie są zarejestrowani dla celów VAT, będą składać pliki SAF-T kwartalnie.
Od 1 stycznia 2022 r. podatnicy będą mieli sześciomiesięczny okres karencji. Pierwsza połowa (od stycznia do czerwca) 2022 r. musi być zgłoszona do końca lipca 2022 r.
SPRAWOZDANIE ROCZNE SAF-T (D406 Asset)
Raportowanie roczne opiera się na roku obrotowym podatnika. Pierwsze raporty roczne zostaną złożone w 2023 roku i będą zawierały informacje o aktywach z 2022 roku.
SAF-T NA ŻĄDANIE (D406 Stock)
Raport informacyjny o zapasach będzie tworzony na żądanie i przekazywany w czasie i okresie określonym przez ANAF co najmniej 30 dni po oficjalnym żądaniu.
KTO JEST ZOBOWIĄZANY DO ZŁOŻENIA DOKUMENTACJI SAF-T W RUMUNII?
Rumuńskie osoby prawne oraz podmioty zagraniczne nieposiadające obecności prawnej w Rumunii, które są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych z podwójnym zapisem, będą musiały złożyć standardowy plik kontroli fiskalnej SAF-T za pośrednictwem deklaracji informacyjnej D406.
Do przedsiębiorstw zobowiązanych do złożenia pliku SAF-T D406 należą:
- Spółki autonomiczne
- Spółki akcyjne
- Spółki komandytowe
- Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
- Osoby prawne
- Jednostki nieposiadające osobowości prawnej w Rumunii, które należą do osób prawnych mających siedzibę za granicą
- Zagraniczne osoby prawne działające poprzez stały zakład (lub kilka stałych zakładów) w Rumunii
- Zagraniczne osoby prawne, których zarząd faktycznie znajduje się w Rumunii
- Przedsiębiorstwa niebędące rezydentami, które posiadają w Rumunii kod rejestracyjny dla celów podatku VAT, takie jak podatnicy zarejestrowani w drodze rejestracji bezpośredniej, podatnicy zarejestrowani przez przedstawicieli podatkowych oraz biura stacjonarne
POLA OBOWIĄZKOWE
1. Miesięczna i kwartalna kartoteka SAF-T:
Pliki główne z określonymi podrozdziałami:
- Konta księgi głównej (Konta księgowe- Dziennik)
- Klienci
- Dostawcy
- Tabela podatkowa
- Tabela UOM
- Tabela typów analiz
- Produkty
Zapisy księgi głównej (Zapisy księgowe-Rejestr dziennika)
Dokumenty źródłowe z następującymi podrozdziałami:
- Faktury sprzedaży
- Faktury zakupu
- Płatności
2. Annual SAF-T file (Information Declaration D406 – Assets):
Pliki główne z określonymi podrozdziałami:
- Konta księgi głównej (Dziennik Ustaw)
- Tabela typów analiz
Aktywa
Źródło dokumentu z następującymi podrozdziałami:
- Transakcje na aktywach
3. Na żądanie (Deklaracja informacyjna D406 – Zapasy):
Pliki główne z określonymi podrozdziałami:
- Konta księgi głównej (Konta księgowe – dziennik)
- Tabela podatkowa
- Tabela UOM
- Tabela typów analiz (tabela Typy analiz)
- Tabela typów ruchów (Movement type table)
- Produkty (produkty)
- Zapasy fizyczne (zapasy)
- Właściciele
Dokumenty źródłowe z następującymi podpunktami:
- Przepływ towarów
Jak rozwiązania SAP i portalowe SNI mogą pomóc Ci w D406?
Rozwiązanie SNI pozwala na pobranie danych księgowych z systemu ERP klienta, mapowanie i przetwarzanie danych oraz ich konwersję do wymaganego pliku XML.
Dzięki dodatkowemu rozwiązaniu SAP, wszystkie kroki są wykonywane w systemie klienta, zanim pliki zostaną przesłane przez bezpieczną sieć do portalu urzędu skarbowego.