Declaración Informativa D406 Archivo de Control Fiscal Estándar
En 2020, Rumanía introdujo su propio SAF-T (archivo estándar de auditoría fiscal), denominado Declaración Informativa D406. El SAF-T, fue desarrollado por la OCDE en 2005 por primera vez.
Desde entonces, se ha convertido en un estándar en Europa para el intercambio electrónico de datos contables entre las autoridades fiscales y los contribuyentes. El formato se basa en XML (un formato legible por máquina), internacionalmente estandarizado para los informes fiscales electrónicos y la declaración de IVA.
¿ES EL SAF-T OBLIGATORIO EN RUMANÍA?
SAF-T ESTE OBLIGATORIE ÎN ROMÂNIA?
El SAF-T es obligatorio para grandes contribuyentes a partir de 2022. La autoridad fiscal dividió a los grandes contribuyentes en 2 ciclos. En el primer ciclo se encuentran los grandes contribuyentes que se encuentran en el padrón de grandes contribuyentes de 2017 publicado por ANAF. En el segundo ciclo se incorporaron 400 grandes empresas, luego de actualizar el padrón de grandes contribuyentes en 2021. 400 grandes empresas adicionales se incorporan a la obligación en julio de 2022.
Para los medianos contribuyentes la obligación comenzará en 2023 y las pequeñas empresas y no residentes se incorporarán en 2025. El plazo de presentación es el último día natural del mes siguiente al correspondiente período impositivo.
SAF-T MONTHLY / QUARTERLY REPORT
La declaración D406 debe presentarse a la Administración Tributaria Rumana cada mes o cada trimestre, debido al método de contabilidad (entrada simple/doble). Los contribuyentes que no estén registrados a efectos del IVA presentarán trimestralmente los archivos de SAF-T
A partir del 1 de enero de 2022, los contribuyentes tendrán un período de carencia de seis meses. La primera mitad de (enero a junio) de 2022 debe informarse a fines de julio de 2022.
INFORME ANUAL SAF-T (D406 Asset)
Los informes anuales se basan en el ejercicio económico del contribuyente. Los primeros informes anuales se presentarán en 2023 e incluirán información sobre los activos a partir de 2022.
SAF-T BAJO A PETICIÓN (D406 Stock)
Se creará un informe de información sobre las existencias bajo petición del interesado y se informará sobre el tiempo y el período establecidos por la ANAF al menos 30 días después de la solicitud oficial.
¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR UN ARCHIVO DE SAF-T EN RUMANÍA?
Las personas jurídicas rumanas y las entidades extranjeras sin presencia legal en Rumanía que estén obligadas a llevar libros de doble contabilidad tendrán que presentar el archivo estándar de control fiscal SAF-T a través de la Declaración Informativa D406.
Las sociedades obligadas a presentar el archivo SAF-T D406 incluyen:
– Sociedades autónomas
– Sociedades por acciones
– Sociedades limitadas
– Sociedades de responsabilidad limitada
– Entidades legales
– Unidades sin personalidad jurídica en Rumanía que pertenecen a las entidades legales en el extranjero
– Entidades legales extranjeras que operan a través de un establecimiento permanente (o de varios establecimientos permanentes) en Rumanía
– Entidades legales extranjeras cuyas administraciones se basan efectivamente en Rumanía
– Sociedades no residentes que tienen un código de registro en Rumanía a efectos del IVA, tal como los contribuyentes registrados por el registro directo, los contribuyentes registrados por los representantes fiscales, y las oficinas fijas.
CAMPOS OBLIGATORIOS
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Archivo SAF-T Mensual y trimestral:
Encabezado
Archivos Maestros con ciertos apartados
– Cuentas del libro mayor (Cuentas de Contabilidad – Diario)
– Clientes
– Proveedores
– Cuadro de impuestos
– Cuadro de Unidades de Medida
– Cuadro de tipo de análisis
– Productos
Entradas del libro mayor (Registros contables – Registros del Diario)
Documentos fuentes con los siguientes apartados:
– Facturas de venta
– Facturas de compra
– Pagos
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Archivo SAF-T anual (Declaración Informativa D406 – Activos):
Encabezado
Archivos Maestros con ciertos apartados:
– Cuentas del libro mayor (Diario)
– Cuadro de tipo de análisis
– Activos
Documentos fuentes con los siguientes apartados:
– Transacciones de Activos
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A petición (Declaración Informativa D406 – Existencias):
Encabezado
Archivos Maestros con ciertos apartados:
– Cuentas del libro mayor (Cuentas de Contabilidad – Diario)
– Cuadro de impuestos
– Cuadro de Unidades de Medido
– Cuadro de tipo de análisis (Cuadro de tipos de análisis)
– Cuadro de tipo de movimiento
– Productos (productos)
– Existencias físicas (existencias)
– Dueños
Documentos fuentes con los siguientes apartados:
– Movimiento de bienes
¿ Cómo pueden las soluciones SNI SAP y portal ayudarle con D406?
La solución de SNI le ayuda recuperar los datos contables desde el ERP del cliente, mapear y procesar los datos, y, los convierte en archivos XML requeridos.
A través de la solución complementaria de SAP, todos los pasos se cumplen en el sistema del cliente antes de que los archivos se transmitan en una red segura al portal de la autoridad fiscal.
Through the SAP add-on solution, all steps are completed in the client’s system before the files are transmitted on a secure network to the tax authority’s portal.
