2014: La obligatoria facturación electrónica B2G (de Negocios a Gobierno) y FatturaPA en Italia
¿Qué es la FatturaPA?
En 2014, el Gobierno de Italia implementó el sistema de facturación electrónica obligatoria de empresa a gobierno (B2G) para proveedores, dirigido a la administración pública y oficinas gubernamentales. FatturaPA es el nombre de la factura electrónica dirigida a la administración pública en Italia. Es el único tipo de factura aceptada por los organismos gubernamentales. Las autoridades competentes aceptan las e-facturas sólo a través del sistema de intercambio oficial denominado Sistema di Interscambio (SDI).
Según el Gobierno, el propósito de estas medidas es reducir el fraude al IVA, optimizar los procedimientos de contabilidad interna y simplificar la comunicación entre el gobierno y los contribuyentes.
El formato de la FatturaPA
SDI acepta solamente el formato de la FatturaPA estandarizado, determinado por la Administración de Ingresos de Italia (Agenzia delle Entrate). Los contribuyentes presentan los datos obligatorios y opcionales requeridos por la factura configurada en un formato XML digital.
La precisión e integridad del origen/fuente del contenido presentado se garantiza con una firma electrónica o firma digital certificada añadida por el emisor de la factura. La entrega depende del código único de identificación de la oficina destinataria de la factura. Este código de identificación está disponible en el Índice de las Administraciones Públicas.
¿Qué es el código de SDI?
Los códigos de SDI muestran la situación fiscal de transacciones.
- N1: fuera del ámbito
- N2: no está sujeto a impuestos
- N3: no se grava
- N4: exento de impuestos
- N5: régimen del margen
- N6: inversión impositiva (pagable por la parte contraria)
- N7: IVA pagable en otros países de la UE
2019: La obligatoria e-factura para todas las transacciones entre empresas (B2B) y de negocio a consumidor (B2C) en Italia
A partir del 1 de Enero de 2019, todas las facturas emitidas por transacciones de venta de bienes o prestación de servicios realizadas entre empresas fundadas en Italia deben emitirse como facturas electrónicas. La obligación de factura electrónica en Italia que entró en vigor por la Ley Presupuestaria de 2018 se aplica para las transacciones B2B y B2C. Para rellenar una factura electrónica, se debe tener un software que permite emitir el archivo de factura en formato XML, según lo establecido en la disposición de la Administración de Ingresos de fecha 30 de Abril de 2018. Las facturas electrónicas deben enviarse a los clientes siempre a través del SDI. En caso contrario, las facturas relacionadas se considerarán no emitidas. En caso de que una factura se emita en algún formato que no cumpla con las especificaciones provistas por las autoridades fiscales de Italia; dicha factura se considerará descuidada y se aplicarán las condiciones objetivas de penalidad. Las multas por no cumplir con la FatturaPA pueden variar entre el 90% y el 180% del IVA no debidamente documentado.
¿Cómo funciona la FatturaPA?
1)Las facturas electrónicas se emiten automáticamente en el sistema ERP del proveedor y se envían al SDI a través del servicio web.
2)Luego, el SDI enviará un mensaje electrónico para informar si la entrega fuera exitosa o no.
3)Finalmente, el SDI enviará la factura electrónica al destinatario. Cuando el destinatario reciba la factura, el emisor recibirá otra aprobación como prueba de aceptación de la factura.
La solución de SAP e-factura en Italia
Una vez que se completen las configuraciones basadas en el tipo del saliente y el código del impuesto, y se inicie la factura por los software de impresión de facturas, la solución del accesorio SNI obtendrá los datos existentes en la versión de factura impresa previamente, los convertirá en el archivo de XML requerido y los dejará en la Cabina de e-Facturas de SNI. Los usuarios claves pueden seguir y monitorizar las facturas emitidas a través de la fácil y amigable interfaz de la cabina. Tras la emisión de e-facturas, los usuarios finales pueden monitorizar las versiones XML y HTML de las facturas, ponerlas en sobres, enviarlas al SDI y seguir sus progresos en una sola pantalla. En caso de rechazo, los usuarios claves podrán ver la razón del rechazo y claramente formular sus propias soluciones.
Nueva actualización sobre la facturación electrónica en Italia
A principios de 2020, las autoridades fiscales italianas introdujeron los nuevos requerimientos de e-facturación por FatturaPA. La fecha de ejecución de la nueva versión se pospuso en Abril.
La nueva versión del formato se puede usar opcionalmente a partir del 1 de Octubre de 2020 y entrará en vigor el 1 de Enero de 2021.
Se desarrollaron nuevas versiones XML, cuales son 1.6.1 para B2B y 1.3.1 para B2G. Los procedimientos y esquemas son los mismos para B2B y B2G.
A partir de julio de 2022 con la decisión del Senado (Expediente n.º 468/1), tanto los contribuyentes residentes como los no residentes deben generar y transmitir facturas en formato XML. Las facturas electrónicas deben informarse a SDI, que es un sistema de intercambio de datos desarrollado por las autoridades fiscales italianas. y reemplazó Esterometro.
