LA DÉCLARATION FISCALE ÉLECTRONIQUE DEVIENT MONDIALISATION

De plus en plus de pays introduisent des exigences fiscales électroniques dans le monde. Faire des affaires dans ces pays peut présenter des défis de conformité puisque chaque pays a son propre ensemble de règles et de réglementations spécialisées. SNI fournit une solution à fournisseur unique qui évite aux entreprises multinationales la combinaison multi-solutions et multi-fournisseurs, pour les aider à se conformer aux exigences obligatoires au fur et à mesure de leur développement. 

Tous les gouvernements passent un à un à la numérisation de la conformité fiscale dans le monde entier. Les entreprises préfèrent les systèmes d’automatisation de la conformité fiscale afin de se conformer aux principes. Les réglementations fiscales varient d’un pays à l’autre et changent très rapidement à travers le monde. Les gouvernements ont leurs propres délais et fréquences. Il est difficile pour les entreprises de suivre les nouvelles annonces et détails et de s’assurer qu’elles se soumettent au bon endroit au bon moment.  

La plupart des obligations de déclaration fiscale électronique varient selon les juridictions. Cependant, il existe deux grandes catégories d’exigences en matière de taxe électronique. Premièrement, la facturation électronique obligatoire. Deuxièmement – ​​les rapports transactionnels principalement liés à la TVA, tels que SAF-T, Control Statement, SII. Trois obligations fiscales électroniques sélectionnées seront présentées pour une meilleure compréhension. Deux d’entre eux sont des développements des pays de l’UE : la Grèce et la Hongrie. Le troisième couvre la facturation électronique égyptienne et est un bon exemple confirmant que les exigences de déclaration fiscale électronique se répandent à l’échelle mondiale.

L’histoire hongroise de l’e-Tax du livre de TVA à l’exigence de facturation en temps réel

La Hongrie est considérée comme un pays dont la réglementation fiscale est très complexe. En particulier, les obligations hongroises de déclaration de TVA ont toujours été très exigeantes.

La première étape du parcours e-tax hongrois a eu lieu en 2013, lorsqu’une nouvelle pièce jointe à la déclaration de TVA a été introduite. L’état récapitulatif national, également appelé livre de TVA, oblige les contribuables à répertorier leurs factures de vente et d’achat à un niveau détaillé.

En 2016, les contribuables hongrois ont dû adapter leur logiciel de facturation à l’exigence de divulgation des données sur leurs factures de vente (Rapport d’audit) à la demande des autorités fiscales. Cependant, la révolution est venue avec l’introduction de l’exigence de facturation en temps réel (RTIR) en juillet 2018. Le temps réel signifie que les contribuables hongrois doivent soumettre leurs données de facture de vente immédiatement après l’émission de la facture.

D’un point de vue technique, la RTIR est un reporting basé sur XML. Sa structure XSD a déjà été modifiée à quelques reprises et à partir d’avril 2021 version 3.0. du RTIR est en vigueur. La transmission des données s’effectue à l’aide de l’interface API REST. Les informations soumises sont validées par les autorités fiscales hongroises qui fournissent un message de retour au contribuable avec les résultats de la validation.

Grèce : Accélérer les règles de taxation électronique

La Grèce a toujours été aux prises avec des pertes importantes de son système de TVA avec un écart de TVA d’environ 30 %. C’est l’une des raisons de l’introduction de nouvelles obligations de déclaration fiscale en Grèce.

La principale obligation couvre la soumission de données fiscales et comptables numériques (appelées livres électroniques) aux autorités fiscales grecques (AADE) via le portail fiscal spécial myDATA. Il y a deux livres en place : un analytique et un résumé. Les enregistrements couvrent les registres des ventes, des achats, de la paie, des immobilisations avec un certain nombre de caractéristiques fiscales détaillées. Par exemple : catégories de TVA (taux), codes d’exonération de TVA, classification de la retenue à la source. Le livre récapitulatif contient les valeurs totales applicables pour une période de rapport particulière (mois/année).

Formellement, la facturation électronique en Grèce n’est pas obligatoire, mais le système e-Books myDATA exige également que les contribuables fournissent les données concernant leurs factures (pas les factures elles-mêmes). Ce qui est important – la fréquence de ces rapports doit être considérée comme en temps réel, si la transmission des données se fait via le fournisseur de services ou directement depuis le système ERP.

Grâce à myDATA, diverses vérifications automatiques dites croisées seront effectuées par l’AADE. En particulier, il sera vérifié si les chiffres fournis dans la déclaration de TVA du contribuable sont conformes aux valeurs déclarées dans le livre électronique.

L’introduction du système myDATA a été reportée à plusieurs reprises. Cependant, il semble qu’à partir de juillet 2021, la transmission des données fiscales à l’aide de myDATA sera obligatoire.

Egypte : facturation électronique obligatoire à partir de novembre 2020

Egypt Vision 2030 est le nom de la stratégie égyptienne à long terme visant à la transformation numérique des services publics. Par conséquent, l’introduction de la facturation électronique obligatoire convient parfaitement à cette stratégie.

En novembre 2020, la première phase du projet de facturation électronique en Égypte a eu lieu. Sur la base de la décision de l’administration fiscale, 134 entreprises les plus importantes (les plus importantes) étaient couvertes par l’obligation d’émettre des factures par voie électronique. La deuxième phase (février 2021) a étendu la facturation électronique à 347 entreprises supplémentaires. À partir de mai 2021, il est prévu que tous les gros contribuables égyptiens seront couverts par la facturation électronique obligatoire.

La facturation électronique égyptienne suit le modèle de dédouanement fiscal. Cela signifie qu’une facture doit être pré-approuvée par les autorités fiscales, avant d’être transmise au client. Grâce à cette approche, les autorités fiscales ont un accès immédiat (en temps réel) aux données fiscales du contribuable. Le modèle de dédouanement fiscal est également en place, par exemple en Italie.

Techniquement, les factures électroniques égyptiennes doivent être générées au format XML ou JSON. L’intégration entre les autorités fiscales et le système du contribuable est basée sur diverses API. De plus, chaque facture électronique doit être signée numériquement. La signature électronique égyptienne doit être effectuée via un périphérique HSM (Hardware Security Model) ou un jeton USB. 

SNI fournit des solutions complètes, flexibles et globales qui peuvent être facilement intégrées, optimisées pour les systèmes et infrastructures existants des entreprises pour la conformité fiscale. « Nous nous engageons à être le partenaire central pour que nos clients restent conformes dans tous les pays. Grâce à notre réseau mondial de conseillers experts de premier plan comprenant 12 pays, nous continuons d’être le seul partenaire mondial des entreprises que nous servons dans le domaine des technologies fiscales. déclare notre partenaire fondateur et PDG Cem Yurdakul. SNI Partner & CCO Rıdvan Yiğit poursuit : « En plus des pays comme l’Égypte, la Grèce, la Hongrie et l’Allemagne dans lesquels les réglementations sur la facturation électronique et la déclaration fiscale ont déjà été renforcées, notre principale priorité est de suivre les réglementations à venir en Arabie saoudite, la Roumanie, l’Albanie et les autres pays Peppol pour le compte de nos clients. Ce sont des pays potentiels à court terme. Considérant que l’un de nos plans à long terme est de devenir l’une des sociétés de technologie fiscale les plus préférées au monde. » 

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