El Ministerio de Finanzas de Serbia anunció la ley de facturación electrónica (Boletín Oficial de la República de Serbia, nº 44/2021 y 129/2021) en 2021, y completó la consulta pública durante el año.
El nuevo sistema nacional de facturación electrónica se denomina Sistem e-Faktura, que es un ejemplo de modelo de compensación, como el utilizado en Italia.
Alcance del Sistema de Facturación Electrónica
La ley de facturación electrónica cubre la generación, transición, recepción, procesamiento y archivo de las facturas electrónicas. Ambas partes estarán obligadas en cada transacción, incluidas las entidades del sector público y privado (B2G y G2B), las transacciones entre contribuyentes (B2B) y también las realizadas entre autoridades públicas (G2G).
A continuación puede ver los grupos responsables de la ley:
- Entidades del sector público
- Entidades del sector privado sujetas al IVA,
- Representantes del IVA para empresas extranjeras
Calendario de aplicación
El alcance del nuevo sistema se ampliará gradualmente, y el calendario se completará en tres fases:
Fase 1a. Las entidades del sector privado están obligadas a emitir facturas electrónicas a las autoridades públicas, mientras que las autoridades públicas están obligadas a recibir y archivar documentos electrónicos (transacciones B2G). Además, las autoridades públicas también están obligadas a enviar y recibir facturas electrónicas para cualquier negocio realizado con otras autoridades públicas (transacciones G2G) a partir del 1 de mayo de 2022.
Fase 2a. Las autoridades públicas están obligadas a emitir y enviar facturas electrónicas a las entidades del sector privado (transacciones G2B). Las entidades del sector privado estarán obligadas a recibir y archivar las facturas electrónicas a partir del 1 de julio de 2022.
Fase 3a. Se ha completado la implantación total y las facturas electrónicas serán obligatorias para el sector privado en las transacciones mutuas (transacciones B2B) a partir del 1 de enero de 2023.
El entorno de prueba funciona efectivamente desde 2021. Cualquier empresa cuyo plazo de obligación no llegue a emitir facturas electrónicas de forma voluntaria, con la condición de que la empresa pague el impuesto sobre la renta de los trabajadores autónomos o esté sujeta al impuesto de sociedades.
Detalles técnicos del nuevo sistema de facturación electrónica
Se debe emitir y recibir una factura electrónica de acuerdo con las Normas EN 16931-3-2, cual es en formato XML.
Las facturas electrónicas pueden transmitirse de varias maneras. En primer lugar, la transmisión puede hacerse directamente a la plataforma de la Administración. Sin embargo, sólo se puede cargar en línea la presentación manual. En segundo lugar, las facturas electrónicas pueden presentarse en el portal gubernamental a través de un proveedor de servicios, que se menciona como intermediario en la ley. Además, el Ministerio de Hacienda publicó un reglamento para informar a los interesados sobre el requisito de ser intermediario. Se requiere la aprobación del ministerio responsable de las finanzas.
Las facturas electrónicas generadas o recibidas por las autoridades públicas deben archivarse de forma permanente en el sistema de facturas electrónicas del Gobierno. Por otro lado, las facturas electrónicas generadas y recibidas por entidades del sector privado deben archivarse durante 10 años a partir del final del año en que se emitió la factura electrónica en el sistema de facturas electrónicas o en el sistema del proveedor de servicios (el sistema del intermediario).
Multas por incumplimiento factura electrónica
Las multas varían entre las personas jurídicas y sus representantes responsables. Por ejemplo, si la autoridad fiscal detecta que una persona jurídica no cumple las normas o las fechas publicadas, las multas van de 1.701 EUR a 17.011 EUR, y las del representante van de 425 EUR a 1.276 RSD EUR.
¿Cómo puede ayudarle SNI?
La solución complementaria de facturación electrónica de SNI en Serbia es una solución integral. Esto significa que la recuperación de datos de SAP, la asignación de datos, el procesamiento y la comunicación con las autoridades fiscales pueden realizarse en un único complemento de SAP. Con nuestra solución complementaria SNI, dentro de su SAP, los usuarios finales podrán extraer los datos financieros y convertirlos en el archivo XML de forma sencilla y automática, que el usuario clave puede supervisar en el sencillo panel de control SNI. Los usuarios finales también pueden enviar esos archivos automáticamente a la autoridad fiscal serbia denominada Poreska Uprava, a través del conector SNI o de sus propios servidores. Los archivos se evalúan y, una vez validados, se transmiten al destinatario.
