Sırbistan Maliye Bakanlığı, 2021 yılında elektronik fatura kanununu (Sırbistan Cumhuriyeti Resmi Gazetesi, No. 44/2021 ve 129/2021) yayımlamış ve aynı yıl kamuoyunun katılımıyla bu süreci tamamlamıştır.
Yeni ulusal e-fatura sistemi, İtalya’daki onay modeline benzer şekilde tasarlanmış ve “e-faktura sistemi” olarak adlandırılmıştır.
e-fatura sisteminin kapsamı
e-fatura kanunu, elektronik faturaların oluşturulması, iletimi, alınması, işlenmesi ve arşivlenmesini kapsar. Bu kanun, kamu ve özel sektör kuruluşları (B2G: işletmeden devlete ve G2B: devletten işletmeye), vergi mükellefleri arasındaki (B2B: işletmeler arası) işlemler ve kamu kurumları arasındaki (G2G: devletten devlete) işlemler için geçerlidir. Her iki taraf da ilgili işlemler için bu zorunluluklara tabidir.
Bu kanuna uymakla yükümlü gruplar aşağıda sıralamıştır:
- Kamu sektörü kuruluşları
- KDV mükellefi özel sektör kuruluşları
- Yabancı şirketler için KDV temsilcileri
Uygulama takvimi
Yeni sistemin kapsamı, kademeli olarak genişletilecek ve uygulama takvimi üç evrede tamamlanacaktır:
- Evre: Özel sektör kuruluşları, kamu kurumlarına e-faturalar düzenlemekle yükümlü iken; kamu kurumları da e-belgeleri almak ve arşivlemekle (B2G işlemleri) yükümlüdür. Ayrıca kamu kurumları, 1 Mayıs 2022 tarihinden itibaren diğer kamu kurumlarıyla yürütülen tüm ticari işlemler (G2G işlemleri) için e-faturalar göndermek ve almakla yükümlüdür.
- Evre: Kamu kurumları, özel sektör kuruluşlarına (G2B işlemleri) e-faturalar düzenlemek ve göndermekle yükümlüdür. Özel sektör kuruluşları, 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren e-faturalar almak ve arşivlemekle yükümlüdür.
- Evre: 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren uygulamanın tamamı tamamlanmış olup elektronik faturalar, özel sektör için karşılıklı işlemlerde (B2B işlemler) zorunlu hale gelmiştir.
Yeni e-fatura sisteminin teknik detayları
Sırbistan’da e-faturalar EN 16931-3-2 Standartlarına uygun olarak, XML formatında düzenlenmeli ve alınmalıdır.
Elektronik faturalar birkaç farklı yolla iletilebilir. İlk olarak, doğrudan devlet platformuna gönderilebilir; ancak bu yöntemde yalnızca çevrimiçi olarak manuel şekilde yüklenen faturalar kabul edilir. İkinci olarak, e-faturalar, kanunda belirtilen bir hizmet sağlayıcı aracılığıyla devlet portalına iletilebilir. Maliye Bakanlığı, bu hizmet sağlayıcıların gerekli olduğunu belirten bir düzenleme yayınlamıştır ve bu işlemler için Maliye Bakanlığı’nın onayı gereklidir.
Kamu kurumları tarafından oluşturulan veya alınan elektronik faturalar, devletin e-fatura sisteminde sürekli ve kalıcı olarak arşivlenmelidir. Diğer taraftan, özel sektör kuruluşları tarafından oluşturulan ve alınan elektronik faturalar, elektronik fatura sisteminde veya hizmet sağlayıcının sisteminde (aracının sistemi) elektronik faturanın düzenlendiği yılın sonundan itibaren 10 yıl süreyle saklanmalıdır.
e-faturaya uyulmaması durumunda uygulanacak cezalar
Para cezaları, tüzel kuruluşlar ile sorumlu temsilcileri arasında değişiklik gösterir. Örneğin, vergi dairesinin bir tüzel kuruluşun yayınlanan standartlara veya tarihlere uymadığını tespit etmesi durumunda; uygulanan para cezaları 1.701 EUR ila 17.011 EUR aralığında değişir ve temsilci için geçerli aralık ise, 425 EUR ila 1.276 RSD EUR aralığında değişir.
SNI size nasıl yardımcı olabilir?
SNI’nin Sırbistan e-fatura eklentisi çözümü, uçtan uca bir çözümdür. Yani SAP’den veri alma, veri haritalama,eşleme, işleme ve vergi daireleriyle iletişim, tek bir SAP eklentisi kapsamında gerçekleştirilebilir. SNI eklentisi çözümümüzle, SAP sisteminiz dahilinde son kullanıcılar, finansal verileri kolay ve otomatik olarak çıkarıp XML dosyasına dönüştürebilir; bu süreç ise sistem kullanıcıları tarafından kullanıcı dostu SNI kokpitinden izlenebilir. Son kullanıcılar, aynı zamanda bu dosyaları SNI konektörü veya kendi sunucuları aracılığıyla Sırp vergi kurumu Poreska Uprava’ya otomatik olarak gönderebilir. Dosyalar daha sonra değerlendirilir ve doğrulandıktan sonra alıcıya iletilir.
