Existen dos tipos de archivo SAF-T en práctico de Saf-t PT: Archivo Ordinario de Auditoría sobre el Impuesto en Portugal. Estos son SAF-T facturación y SAF-T contabilidad.
SAF-T FACTURACIÓN -MENSUAL-
Este archivo debe ser presentado a las oficinas fiscales cada mes. A partir del 1 de Enero de 2020, es necesario entregarlo hasta el día 12 del mes próximo del mes relacionado.
SAF-T CONTABILIDAD -ANUAL-
Es el archivo de contabilidad SAF-T que funciona en paralelo con SAF-T facturación, otro tipo de archivo, pero que recopila todos los registros fiscales de una empresa pertenecientes a un cierto año fiscal. Este archivo consiste en datos sobre los proveedores, clientes, socios y otros deudores y acreedores.
¿ES LA DECLARACIÓN DE SAF-T OBLIGATORIA EN PORTUGAL?
Hasta hace poco, este archivo SAF-T fue obligatorio, pero se entregaba a las oficinas fiscales sólo a petición (p.ej. como parte de una investigación). Sin embargo, a partir del año fiscal de 2020, se hizo obligatorio usar el archivo de contabilidad SAF-T para rellenar automáticamente de antemano la IES Portugal, la declaración electrónica que se entrega anualmente para que las empresas en Portugal cumplan con sus obligaciones contables, fiscales y estadísticas. Los anexos A e I de la IES automáticamente se rellenarán de antemano. Esto será válido a partir del 2021 en relación con el año fiscal de 2020.
¿Quiénes ESTÁN OBLIGADOS A ENTREGAR UN ARCHIVO SAF-T en Portugal?
Los que están obligados a presentar un archivo SAF-T son todos los contribuyentes que pagan IRC (impuesto sobre sociedades) o que pagan IRS (impuesto sobre la renta) por contabilidad bien organizada, o los contribuyentes que deben presentar cualquiera de los anexos componentes de la IES.
¿CÓMO SE ENTREGA Y SE VERIFICA EL ARCHIVO DE CONTABILIDAD SAF-T?
A partir de 2021 (consecuentemente relacionado con el año fiscal de 2020), las fechas finales para entregar los archivos de contabilidad SAF-T serán como siguiente:
- Para los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal (IRS) que tienen cuentas bien organizadas y los contribuyentes corporativos (IRC) que están obligados a haber verificadas sus cuentas relacionadas al año fiscal hasta el 31 de Marzo; a más tardar hasta el 30 de Abril del próximo año del año fiscal relacionado;
- Para los contribuyentes de impuestos de sociedades (IRC) que están obligados a haber sus cuentas del año fiscal verificadas hasta el 31 de Mayo; a más tardar hasta el 15 de Diciembre del próximo año del año fiscal relacionado;
- Para los contribuyentes de impuestos de sociedades (IRC) cuyos años fiscales no coinciden con el año civil; a más tardar hasta el fin del cuarto mes a partir del fin del período fiscal;
- Para las empresas que cesaron sus actividades comerciales, a más tardar hasta 60 días antes de la fecha final prevista para la entrega de la declaración relacionada con el período de terminación de actividades; este período mencionado será válido para la entrega del archivo relacionado con el período fiscal anterior.
CAMPOS OBLIGATORIOS
1. Archivo SAF-T Mensual
El Archivo SAF-T mensual consiste en los datos de facturación. Es obligatorio entregarlo mensualmente junto con la declaración del IVA.
Los tipos de datos de SAF-T Portugal Mensual son como indicados por abajo:
Encabezado
Archivos maestros
- Datos Principales del Cliente
- Tabla de Impuestos
Documentos Fuentes
- Facturas de Venta
- Pagos
2. Archivo SAF-T Anual
Los tipos de datos de SAF-T Portugal Anual son como indicados por abajo:
Encabezado
Archivos Maestros
- Datos Principales del Libro Mayor
- Datos Principales del Cliente
- Datos Principales del Proveedor
- Datos Principales del Producto
- Tabla de Impuestos
Entradas del Libro Mayor
Documentos Fuentes
- Facturas de Venta
- Movimientos de Bienes
- Certificados de Empleo
- Pagos
