La facturación electrónica B2G de Francia ya es efectiva desde 2017 a través de la plataforma Chorus Pro, que las empresas utilizan para emitir facturas electrónicas a agencias gubernamentales y entidades públicas. Ahora, Francia aplicará la facturación electrónica B2B y los informes electrónicos B2C de forma escalonada a partir del 1 de julio de 2024, de conformidad con Chorus Pro. La Autoridad Tributaria Francesa (DGFIP) confirmó el uso a nivel nacional del mandato de factura electrónica a través de la Ordenanza no. 2021-1190, publicada en el Diario Oficial de Francia el 16 de septiembre de 2021. Los principales objetivos para implementar la facturación electrónica son aumentar la productividad empresarial total, reducir la brecha fiscal, los costos de control de impuestos y los costos de procesamiento de pagos.
Alcance del Reglamento
El gobierno francés aprobó la Ordenanza No. 2021-1190 el 15 de septiembre de 2021, que fue publicada en el Diario Oficial de Francia el 16 de septiembre de 2021. Esta legislación confirma la introducción de:
- Factura electrónica obligatoria para transacciones B2B nacionales
- Informes electrónicos obligatorios de datos transaccionales para transacciones B2B transfronterizas (incluidas las ventas y compras), transacciones B2C imponibles en Francia y datos de pago por servicios
Métodos de transmisión de facturas electrónicas
Los contribuyentes pueden optar por emitir, intercambiar, transmitir y procesar las facturas electrónicamente de una de dos maneras:
En primer lugar, los contribuyentes pueden optar por emitir sus facturas a través del portal nacional de facturación con sede en Chorus Pro PPF (Portail Public de Facturation), donde el proceso de entrega y presentación de informes se realizará automáticamente en DGFIP. PPF es el portal público de facturación y es un tercero de confianza pública responsable de concentrar las facturas y facturar los datos enviados por las empresas, y remitirlos a la administración tributaria.
En segundo lugar, los contribuyentes pueden emitir sus facturas a través de Plateformes de Dématérialisation Partenaire, que actúa como tercero de confianza. El gobierno francés ha elegido el modelo “Y”. Esto significa que las facturas pueden transitar directamente entre estas plataformas privadas certificadas sin utilizar la plataforma pública. PDP supervisará la transformación, validación de facturas y su envío a las autoridades fiscales francesas, así como la presentación de los datos de facturación necesarios para la presentación de informes electrónicos al gobierno. A través de plataformas de desmaterialización, las facturas electrónicas se pueden enviar y recibir en el formato estructurado definido, y todo el proceso de facturación electrónica e intercambio de informes es seguro en términos de integridad, autenticidad y confidencialidad. La plataforma de desmaterialización distribuirá la factura electrónica al comprador a través del PPF o del PDP del comprador, para luego reportarla a la autoridad fiscal.
Calendario de aplicación
La facturación electrónica y el informe electrónico serán obligatorios para todas las empresas sujetas al IVA en Francia y se implementarán en tres etapas, dependiendo del tamaño de la empresa. El calendario de cumplimiento del nuevo sistema de facturación electrónica y notificación electrónica es el siguiente:
- A partir del 1 de julio 2024, todas las empresas con sede en Francia deberán poder recibir facturas electrónicas. Además, las grandes empresas deberán recibir y emitir facturas electrónicas cuya escala determine el gobierno. Las grandes empresas con más de 5.000 empleados tienen más de 1.500 millones de euros en facturación y más de 2.000 millones de euros en balances.
- A partir del 1 de enero de 2025, las empresas con sede en Francia deberán recibir y emitir facturas electrónicas. Las empresas medianas tienen de 250 a 5.000 empleados y un volumen de facturación anual que no supera los 1.500 millones de euros o cuyo balance no supera los 2.000 millones de euros.
- A partir del 1 de enero de 2026, las pequeñas y microempresas con sede en Francia deberán recibir y emitir facturas electrónicas. Las medianas y pequeñas empresas tienen de 10 a 250 empleados y además la facturación anual no supera los 50 millones de euros o cuyo balance total no supera los 43 millones de euros. Las microempresas con menos de 10 empleados y un volumen de negocios anual excluidos los impuestos no superan los 176.200 euros.
Además, está prevista una fase piloto de facturación electrónica obligatoria para enero de 2024.
Características técnicas de la factura electrónica
En Francia, las facturas electrónicas serán aceptadas en una variedad de formatos. Solo los formatos estructurados se considerarán facturas electrónicas válidas que cumplan con la norma europea EN16931:
- UBL
- CII
- Factur-X
Los formatos anteriores serán necesarios para la información de facturas electrónicas. Hasta enero de 2028, los contribuyentes pueden presentar sus facturas en formato PDF en lugar de uno de los formatos estructurados y PDP y el PPF debe poder convertir las facturas PDF a uno de los formatos estructurados
Además, los documentos emitidos electrónicamente también deben almacenarse electrónicamente. En Francia, existe un período de archivo obligatorio de 10 años.
¿Cómo puede ayudarle el SNI?
La solución complementaria de facturación electrónica B2B SAP de SNI le permitirá generar facturas en el formato requerido e intercambiarlas a través de Chorus Pro. Las funcionalidades de creación de facturas, conversión XML y envío pueden automatizarse en SAP. La extracción, mapeo y procesamiento de datos y la comunicación con las autoridades fiscales se pueden realizar a través de las soluciones adicionales SAP de extremo a extremo de SNI.
