Cos’è la White List polacca?
La banca dati elettronica dei contribuenti con partita IVA in Polonia.
Cosa contiene il database della White List polacca?
Il database elettronico dell’IVA contiene le informazioni dei contraenti quali ragione sociale, indirizzo, numero di partita IVA, stato di registrazione IVA e data di registrazione. Inoltre, contiene i numeri di conto bancario segnalati all’ufficio delle imposte da tutti i contribuenti (tramite la presentazione dei moduli fiscali NIP-8 o NIP-2).
Qual è la funzione del registro?
Il registro elettronico consente a un contribuente IVA registrato in Polonia di controllare lo stato IVA e le informazioni sul conto bancario del proprio contraente. Ciò è utile per difendere efficacemente una detrazione dell’IVA a monte e per eseguire la due diligence in caso di frode IVA.
Qual è la data d’obbligo per la White List polacca?
Entrerà in vigore il 1 ° settembre 2019. Tuttavia, non vi è alcun obbligo esplicito per i contribuenti di verificare i conti bancari degli appaltatori attraverso la White List. Ma le nuove regole impongono l’obbligo di eseguire bonifici bancari utilizzando conti bancari elencati nel registro elettronico per tutte le transazioni tra imprese superiori a 15.000 PLN, IVA inclusa.
Sanzioni per mancato rispetto della White List polacca
Le sanzioni per effettuare pagamenti su conti bancari non elencati nel registro elettronico (alla data dell’ordine di bonifico) sono entrate in vigore il 1 ° gennaio 2020.
- Per l’IVA: ci sarà la responsabilità solidale per l’IVA a debito non liquidata dal fornitore (fino all’importo dell’IVA in fattura);
- Per le imposte sul reddito: la spesa non sarà trattata come detraibile dalle tasse.
Come evitare le sanzioni?
Le sanzioni possono essere evitate in due situazioni:
- quando si effettua un trasferimento di pagamento frazionato (verrà annullata solo la sanzione di responsabilità congiunta IVA), e;
- quando una notifica (fornendo i dettagli del conto bancario su cui è stato effettuato il pagamento) viene presentata all’ufficio delle imposte entro 3 giorni dal bonifico bancario.
È possibile la verifica di massa?
Esiste un’opzione che consente la verifica di massa dei dati nella White List. Il Ministero delle Finanze ha pubblicato una specifica del cosiddetto “flat file”. Il flat file, aggiornato quotidianamente, contiene dati crittografati sui conti bancari assegnati a particolari ID IVA (o NIP, utilizzando l’acronimo polacco). Pertanto, il file flat consentirà solo la verifica della presenza nella White List di particolari coppie di ID IVA e numeri di conto. Non sarà possibile, ad esempio, cercare i numeri di conto bancario utilizzando i nomi delle società.
In che modo SNI può aiutare i clienti a rispettare la White List polacca?
La soluzione aggiuntiva SNI ti aiuta a controllare gli aggiornamenti giornalieri della White List effettuati dall’autorità fiscale polacca. SNI utilizza il metodo del file flat per completare questi controlli. La soluzione aggiuntiva SNI ti aiuta a estrarre le informazioni sui dati anagrafici per i numeri di partita IVA e i conti bancari polacchi e controllare la situazione dei contribuenti dalla White List del governo. Consente inoltre di imporre o rilasciare blocchi di pagamento, sia manualmente che automaticamente. Questo controllo può anche essere automatizzato utilizzando l’impostazione del lavoro batch.
