Dichiarazione informativa inerente al File di controllo fiscale standard D406
Nel 2020, la Romania ha introdotto il proprio SAF-T (file di verifica fiscale standard) , denominato Dichiarazione informativa D406. Il SAF-T è stato sviluppato per la prima volta dall’OCSE nel 2005. Da allora è diventato uno standard in Europa per lo scambio elettronico di dati contabili tra autorità fiscali e i contribuenti. Il formato è basato su XML (un formato leggibile dagli elaboratori), standardizzato a livello internazionale per le dichiarazioni fiscali elettroniche e per le dichiarazioni IVA .
SAF-T È OBBLIGATORIO IN ROMANIA? SAF-T ESTE OBBLIGATORIE IN ROMANIA?
Il SAF-T è obbligatorio per i grandi contribuenti a partire dal 2022. L’autorità fiscale ha suddiviso i grandi contribuenti in 2 cicli. Nel primo ciclo ci sono i grandi contribuenti che sono nella lista dei grandi contribuenti del 2017 pubblicata dall’ANAF. Nel secondo ciclo si sono aggiunte 400 grandi imprese, dopo aver aggiornato l’elenco dei grandi contribuenti nel 2021. Ulteriori 400 grandi imprese aderiscono all’obbligo nel luglio 2022.
Per i contribuenti di medie dimensioni l’obbligo inizierà nel 2023 e le società di piccole dimensioni e non residenti a partire dal 2025.Il termine ultimo per la presentazione è l’ultimo giorno di calendario del mese successivo del periodo di imposta di riferimento.
RAPPORTO MENSILE / TRIMESTRALE SAF-T
La dichiarazione D406 deve essere presentata all’autorità fiscale rumena ogni mese o ogni trimestre, a seconda del metodo di contabilità (registrazione singola/doppia). I contribuenti non registrati ai fini IVA presenteranno i file SAF-T trimestralmente.
A partire dal 1° gennaio 2022, i contribuenti avranno un periodo di grazia di sei mesi. La prima metà del 2022 (da gennaio a giugno) deve essere comunicata entro la fine di luglio 2022.
RAPPORTO ANNUALE SAF-T (D406 Asset)
La rendicontazione annuale si basa sull’anno finanziario del contribuente. La prima presentazione del rapporto annuale avverrà nel 2023 e includerà informazioni sugli asset dal 2022.
SAF-T SU RICHIESTA (D406 Stock)
Su richiesta verrà redatto un report informativo sullo stock e rendicontato per il tempo e il periodo stabiliti dall’ANAF almeno 30 giorni dopo la richiesta ufficiale.
CHI DEVE PRESENTARE UN FILE SAF-T IN ROMANIA?
Le persone giuridiche rumene e le entità straniere senza una presenza legale in Romania che sono obbligate a tenere libri in partita doppia dovranno presentare il file di controllo fiscale SAF-T standard tramite la Dichiarazione informativa D406.
Le aziende tenute a presentare il file SAF-T D406:
– Aziende autonome
– Società per azioni
– Società in accomandita
– Società a responsabilità limitata
– Persone giuridiche
– Unità senza personalità giuridica in Romania che appartengono a persone giuridiche con sede all’estero
– Persone giuridiche straniere che operano attraverso una stabile organizzazione (o più stabili organizzazioni) in Romania
– Persone giuridiche straniere la cui gestione è effettivamente basata in Romania
– Società non residenti che hanno un codice di registrazione in Romania ai fini IVA, come i contribuenti registrati tramite registrazione diretta, i contribuenti registrati dai rappresentanti fiscali e le sedi fisse
CAMPI OBBLIGATORI
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File SAF-T mensile e trimestrale:
Intestazione
File principali con determinate sottosezioni
– Contabilità generale (Conti Contabili – Diario di bordo)
– Clienti
– Fornitori
– Tabella delle tasse
– Tabella UOM
– Tabella dei tipi di analisi
– Prodotti
Registrazioni di contabilità generale (Registri contabili-Registro)
Documenti di origine con le seguenti sottosezioni:
– Fatture di vendita
– Fatture di acquisto
– Pagamenti
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Fascicolo annuale SAF-T (Dichiarazione informativa D406 – Patrimonio):
Intestazione
File principali con determinate sottosezioni:
– Conti di contabilità generale (Log Log)
– Tabella dei tipi di analisi
– Risorse
Origine documento con le seguenti sottosezioni:
– Operazioni patrimoniali
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A richiesta (Dichiarazione Informativa D406 – Scorte):
Intestazione
File principali con determinate sottosezioni:
– Contabilità generale (Conti Contabili – Diario di bordo)
– Tabella delle tasse
– Tabella UOM
– Tabella dei tipi di analisi (tabella dei tipi di analisi)
– Tabella del tipo di movimento
– Prodotti (prodotti)
– Azioni fisiche (azioni)
– Proprietari
Documenti di origine con le seguenti sottosezioni:
– Movimento delle merci
In che modo le soluzioni SNI SAP e portale possono aiutarti con D406?
La soluzione di SNI ti aiuta a recuperare i dati contabili dall’ERP del cliente, mappare ed elaborare i dati e convertirli nel file XML richiesto.
Attraverso la soluzione SAP add-on, tutti i passaggi sono stati completati nel sistema del cliente prima che i file vengono trasmessi su una rete sicura per il portale dell’amministrazione finanziaria.
