LEKTRONICZNE RAPORTOWANIE PODATKOWE STAJE SIĘ GLOBALNE
Coraz więcej krajów wprowadza elektroniczne wymogi podatkowe na całym świecie. Prowadzenie działalności w tych krajach może stanowić wyzwanie w zakresie zgodności, ponieważ każdy kraj ma swój własny zestaw specjalistycznych zasad i przepisów. SNI zapewnia rozwiązanie jednego dostawcy, które chroni międzynarodowe firmy przed kombinacją wielu rozwiązań i wielu dostawców, aby pomóc im w spełnieniu obowiązkowych wymagań w miarę ich rozwoju.
Wszystkie rządy, jeden po drugim, przechodzą na cyfryzację przestrzegania przepisów podatkowych na całym świecie. Firmy preferują systemy automatyzacji przestrzegania przepisów podatkowych, aby zachować zgodność z zasadami. Przepisy podatkowe różnią się w zależności od kraju i zmieniają się bardzo szybko na całym świecie. Rządy mają własne terminy i częstotliwości. Utrudnia to firmom nadążanie za nowymi ogłoszeniami i szczegółami oraz upewnianie się, że przesyłają je we właściwe miejsce we właściwym czasie.
Większość obowiązków w zakresie elektronicznej sprawozdawczości podatkowej różni się w zależności od jurysdykcji. Istnieją jednak dwie główne kategorie wymogów dotyczących e-podatków. Po pierwsze – obowiązkowe e-fakturowanie. Po drugie – sprawozdawczość transakcyjna głównie związana z podatkiem VAT, taka jak JPK, Oświadczenie Kontrolne, SII. Dla lepszego zrozumienia przedstawione zostaną trzy wybrane elektroniczne obowiązki podatkowe. Dwa z nich to opracowania z krajów UE: Grecji i Węgier. Trzecia dotyczy egipskiego e-fakturowania i jest dobrym przykładem potwierdzającym, że wymogi dotyczące elektronicznej sprawozdawczości podatkowej rozprzestrzeniają się na całym świecie.
Historia węgierskiego e-podatku od księgi VAT do wymogu fakturowania w czasie rzeczywistym
Węgry uznawane są za kraj o dużej złożoności przepisów podatkowych. W szczególności węgierskie obowiązki sprawozdawcze dotyczące podatku VAT zawsze były bardzo wymagające.
Pierwszy krok w węgierskiej e-podatkowej drodze miał miejsce w 2013 roku, kiedy wprowadzono nowy załącznik do deklaracji VAT. Krajowe zestawienie podsumowujące, zwane też księgą VAT, wymaga od podatników szczegółowego wykazania faktur sprzedaży i zakupu.
W 2016 r. węgierscy podatnicy musieli dostosować swoje oprogramowanie do fakturowania do wymogu ujawniania danych o fakturach sprzedaży (Raport z audytu) na żądanie organów podatkowych. Jednak rewolucja nastąpiła wraz z wprowadzeniem w lipcu 2018 r. wymogu fakturowania w czasie rzeczywistym (RTIR). Czas rzeczywisty oznacza, że węgierscy podatnicy muszą przesyłać dane z faktury sprzedaży natychmiast po wystawieniu faktury.
Z technicznego punktu widzenia RTIR jest raportowaniem opartym na XML. Jego struktura XSD była już kilkakrotnie modyfikowana i od kwietnia 2021 roku wersja 3.0. RTIR. Transmisja danych odbywa się za pomocą interfejsu REST API. Przesłane informacje są weryfikowane przez węgierskie organy podatkowe, które przekazują podatnikowi komunikat zwrotny z wynikami walidacji.
Grecja: Przyspieszenie przepisów dotyczących opodatkowania elektronicznego
Grecja zawsze borykała się ze znacznymi stratami w swoim systemie VAT z luką VAT na poziomie około 30%. To jeden z powodów wprowadzenia nowych wymogów dotyczących sprawozdawczości podatkowej w Grecji.
Główny obowiązek obejmuje przekazywanie greckich organów podatkowych (AADE) cyfrowych danych podatkowych i księgowych (tzw. e-książek) za pośrednictwem specjalnego portalu podatkowego myDATA. Istnieją dwie książki: analityczna i podsumowująca. Ewidencja obejmuje księgi sprzedaży, zakupów, płac, środków trwałych wraz z szeregiem szczegółowych charakterystyk podatkowych. Na przykład: kategorie VAT (stawki), kody zwolnienia z VAT, klasyfikacja podatku u źródła. Książka podsumowań zawiera sumaryczne wartości obowiązujące w danym okresie sprawozdawczym (miesiąc/rok).
Formalnie e-fakturowanie w Grecji nie jest obowiązkowe, jednak system e-Books myDATA wymaga również od podatników podania danych o swoich fakturach (nie samych faktur). Co ważne – częstotliwość takiego raportowania należy traktować jak w czasie rzeczywistym, jeśli transmisja danych odbywa się za pośrednictwem usługodawcy lub bezpośrednio z systemu ERP.
Dzięki myDATA AADE będzie wykonywać różne automatyczne tzw. kontrole krzyżowe. W szczególności zostanie sprawdzone, czy wartości podane w deklaracji VAT podatnika są zgodne z wartościami podanymi w e-Booku.
Wprowadzenie systemu myDATA było kilkakrotnie przekładane. Wydaje się jednak, że od lipca 2021 r. przekazywanie danych podatkowych za pomocą myDATA będzie obowiązkowe.
Egipt: obowiązkowe e-fakturowanie od listopada 2020 r.
Egypt Vision 2030 to nazwa egipskiej długoterminowej strategii ukierunkowanej na cyfrową transformację usług publicznych. Dlatego wprowadzenie obowiązkowego e-fakturowania doskonale wpisuje się w tę strategię.
