Francja (FEC)

Co to jest SAF-T FEC?

FEC – „Fichier d’Ecritures Comptables” – jest plikiem podsumowującym dokumentację księgową podatników. Został on stworzony jako francuska wersja SAF-T. FEC został wprowadzony po raz pierwszy 1 stycznia 2014 roku. Musi być przedstawiony organom podatkowym na żądanie audytora podatkowego, z reguły z danymi za rok księgowy. Firma musi dostarczyć swój plik dokumentacji księgowej nie później niż 15 dni po otrzymaniu powiadomienia o audycie. Od 1 stycznia 2014 r. FEC, zawierający 18 pól do wypełnienia dla każdego zapisu księgowego, musi być przedstawiony organom podatkowym na żądanie.

Jeśli FEC nie zostanie przedstawiony audytorowi podatkowemu, jest niekompletny lub niezgodny z rozporządzeniem, może to prowadzić do odrzucenia całej księgowości, w tym odrzucenia wszystkich powiązanych deklaracji i podatków (VAT, Sprawozdania Finansowe, podatek od osób prawnych …)

Co to jest format FEC Francja?

• Francuski urząd skarbowy udostępnia cztery różne schematy XML. Każdy schemat pokrywa potrzeby różnych systemów podatkowych / księgowości klienta:

1. format A47A-I-VII-1.xsd (BIC/IS)
2. format A47A-I-VIII-3.xsd (BNC/BA z księgowością zgodną z prawem handlowym)
3. format A47A-I-VIII-5.xsd (BA z księgowością kasową)
4. format A47A-I-VIII-7.xsd (BNC z księgowością kasową).

Liczba pól obowiązkowych waha się od 18 do 22, w zależności od systemu podatkowego.

BIC/IS

2 ° Jeżeli pola informacyjne „debet” i „kredyt” nie są obecne w komputerowym systemie rachunkowości przedsiębiorstwa, pola informacyjne 12 i 13 mogą być zastąpione odpowiednio przez „kwotę” i „kierunek”, w następującym wzorze:

3 ° Dla każdego roku budżetowego pierwsze numery zapisów księgowych w pliku odpowiadają zapisom dotyczącym odzyskania sald z poprzedniego roku budżetowego.

4 ° W przypadku plików płaskich, pierwszy wiersz pliku zawiera nazwy pól, zgodnie z tabelą wymienioną w pkt 1° lub 2°.

VIII. – 1 ° Zgodnie z art. L. 47 A akapit drugi I wszystkie dane księgowe i zapisy zarejestrowane we wszystkich dziennikach księgowych w danym roku są przekazywane w jednym pliku, zwanym plikiem zapisów księgowych, w którym zapisy są sklasyfikowane w porządku chronologicznym zatwierdzania. Kartoteka ta składa się z zapisów po operacjach inwentaryzacyjnych, z wyłączeniem zapisów centralizacyjnych oraz z wyłączeniem zapisów sald i kont kosztowych. Obejmuje ona zapisy dotyczące odzyskania sald z roku poprzedniego.

2 ° Dla każdego roku obrotowego pierwsze numery zapisów księgowych w pliku odpowiadają zapisom dotyczącym odzyskania sald z poprzedniego roku obrotowego.

3 ° Jeżeli podatnik, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym w kategorii zysków niekomercyjnych lub w kategorii zysków rolniczych, prowadzi księgowość zgodnie z przepisami prawa handlowego, plik zapisów księgowych zawiera dla każdego zapisu „” wszystkie dane księgowe występujące w komputerowym systemie księgowym przedsiębiorstwa, przy czym pierwsze osiemnaście informacji musi koniecznie odpowiadać, w kolejności, informacjom wymienionym w poniższej tabeli:

BNC/BA z księgowością według prawa handlowego

4 ° Jeżeli pola informacyjne „debet” i „kredyt” nie są obecne w komputerowym systemie rachunkowości przedsiębiorstwa, pola informacyjne 12 i 13 mogą być zastąpione odpowiednio przez „kwotę” i „kierunek”, w następującym wzorze:

5 ° Jeżeli podatnik, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym w kategorii zysków z działalności rolniczej, prowadzi księgi kasowe śledzące dochody i wydatki z działalności zawodowej, plik zapisów księgowych zawiera, dla każdego zapisu, wszystkie dane księgowe występujące w komputerowym systemie księgowym przedsiębiorstwa, pierwsze 21 informacji musi koniecznie odpowiadać, w kolejności, informacjom wymienionym w poniższej tabeli:

BA z księgowością kasową

6 ° Jeśli informacje „debet” i „kredyt” nie są obecne w komputerowym systemie księgowym firmy, informacje 12 i 13 mogą być zastąpione odpowiednio przez „kwotę” i „kierunek”, na następującym wzorze:

7 ° Jeżeli podatnik, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym w kategorii zysków niekomercyjnych, prowadzi księgi kasowe śledzące dochody i wydatki związane z działalnością zawodową, plik zapisów księgowych zawiera, dla każdego zapisu, wszystkie dane księgowe występujące w komputerowym systemie księgowym przedsiębiorstwa, pierwsze 22 informacje muszą koniecznie odpowiadać, w kolejności, informacjom wymienionym w poniższej tabeli:

BNC z księgowością kasową

8 ° Jeżeli pola informacyjne „debet” i „kredyt” nie są obecne w komputerowym systemie rachunkowości przedsiębiorstwa, pola informacyjne 12 i 13 mogą być zastąpione odpowiednio przez „kwotę” i „kierunek”, w następującym wzorze:

9 ° Dla plików płaskich pierwszy wiersz pliku zawiera nazwy pól, jak określono w tabelach wymienionych w punktach od 3° do 8°.