SAF-T Fransa (FEC)

SAF-T FEC nedir?

FEC – “Fichier d’Ecritures Comptables”- vergi mükelleflerinin muhasebe kayıtları dosyasının bir özetidir. SAF-T’nin Fransız versiyonu olarak oluşturulmuştur. FEC, ilk kez 1 Ocak 2014 tarihinde uygulamaya getirilmiştir. Bir vergi denetçisinin talebi üzerine, genellikle bir hesap yılına ilişkin verilerle birlikte vergi kurumlarına sunulmalıdır. Şirket, denetim bildirimini aldıktan sonra en geç 15 gün içinde muhasebe kayıtları dosyasını sunmalıdır. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren, her muhasebe girişi için doldurulacak 18 alanı içeren FEC, talep üzerine vergi dairelerine sunulmalıdır. 

FEC’in vergi denetçisine sunulmaması, eksik olması veya düzenlemeye uygun olmaması halinde, tüm ilgili beyannameler ve vergilerin (KDV, Mali Tablolar, kurumlar vergisi, vb.) reddedilmesi dahil, tüm tutulan defter kayıtlarının reddedilmesine neden olabilir. 

FEC Fransa formatı nedir?

• Fransa vergi kurumu, dört farklı XML şemasını sunmaktadır. Her şema, müşterinin farklı vergi rejimi / muhasebe ihtiyaçlarını kapsar: 

1. A47A-I-VII-1.xsd formatı (BIC/IS)
2. A47A-I-VIII-3.xsd formatı (ticaret hukukuna göre muhasebe ile BNC/BA)
3. A47A-I-VIII-5.xsd formatı (nakit usulü muhasebe ile BA)
4. A47A-I-VIII-7.xsd formatı (nakit usulü muhasebe ile BNC)

Zorunlu alanların sayısı, vergi rejimine bağlı olarak 18 ila 22 aralığında değişmektedir. 

BIC/IS

2 ° Şirketin bilgisayarlı muhasebe sisteminde “borç” ve “alacak” bilgi alanları mevcut olmadığı takdirde; 12 ve 13 numaralı bilgi alanları, aşağıdaki modelde gösterilen şekilde sırasıyla “tutar” ve “yön” ile değiştirilebilir: 

3 ° Her mali yıl için, dosyadaki muhasebe girişlerinin ilk rakamları, önceki mali yıldan bakiyelerin geri kazanımına ilişkin girişlere karşılık gelir. 

4 ° Düz dosyalar için, dosyanın ilk satırı, tabloda tanımlanan şekilde 1 ° veya 2 °’de belirtilen alanların adını içerir. 

VIII. – 1 ° Madde L. 47 A’nın ikinci paragrafına göre, ilgili yıl için tüm muhasebe defterlerine kaydedilen tüm muhasebe verileri ve kayıtlar, ilgili kayıtların kronolojik doğrulama sırasına göre sınıflandırıldığı muhasebe giriş dosyası olarak adlandırılan tek bir dosyada sunulur. Bu dosya, merkezileştirme girişleri hariç ve bakiye ve gider hesabı kayıt girişleri hariç olmak üzere, stok işlemlerinden sonraki girişlerden oluşur. Önceki yıla ait bakiyelerin geri kazanılmasına ilişkin girişleri içerir. 

2 ° Her mali yıl için, dosyadaki ilk muhasebe giriş numaraları, önceki mali yıldan bakiyelerin geri kazanımına ilişkin girişlere karşılık gelir. 

3 ° Ticari olmayan kazançlar veya tarımsal kazançlar kategorisinde gelir vergisine tabi mükellef, hesaplarını ticaret hukuku kurallarına göre tuttuğunda; muhasebe kayıtları dosyası, her bir giriş için, “şirketin bilgisayarlı muhasebe sisteminde görünen tüm muhasebe verilerini içerir; ilk on sekiz bilgi kalemi, esasen, sırasıyla aşağıdaki tabloda listelenenlere uygun olmalıdır: 

Ticaret hukukuna göre muhasebe ile BNC/BA 

4 ° Şirketin bilgisayarlı muhasebe sisteminde “borç” ve “alacak” bilgi alanları mevcut olmadığı takdirde; 12 ve 13 numaralı bilgi alanları, aşağıdaki modelde gösterilen şekilde sırasıyla “tutar” ve “yön” ile değiştirilebilir: 

5 ° Tarımsal kazançlar kategorisinde gelir vergisine tabi mükellef, mesleki gelir ve giderlerin izlendiği kasa hesaplarını tuttuğunda; muhasebe kayıtları dosyası, her bir giriş için, şirketin bilgisayarlı muhasebe sisteminde görünen tüm muhasebe verilerini içerir; ilk 21 bilgi kalemi, esasen, sırasıyla aşağıdaki tabloda listelenenlere uygun olmalıdır: 

Nakit usulü muhasebe ile BA 

6 ° Şirketin bilgisayarlı muhasebe sisteminde “borç” ve “alacak” bilgi alanları mevcut olmadığı takdirde; 12 ve 13 numaralı bilgi alanları, aşağıdaki modelde gösterilen şekilde sırasıyla “tutar” ve “yön” ile değiştirilebilir: 

7 ° Ticari olmayan kazançlar kategorisinde gelir vergisine tabi mükellef, mesleki gelir ve giderlerin izlendiği kasa hesaplarını tuttuğunda; muhasebe kayıtları dosyası, her bir giriş için, şirketin bilgisayarlı muhasebe sisteminde görünen tüm muhasebe verilerini içerir; ilk 22 bilgi kalemi, esasen, sırasıyla aşağıdaki tabloda listelenenlere uygun olmalıdır: 

Nakit usulü muhasebe ile BNC 

Nakit usulü muhasebe ile BA 

6 ° Şirketin bilgisayarlı muhasebe sisteminde “borç” ve “alacak” bilgi alanları mevcut olmadığı takdirde; 12 ve 13 numaralı bilgi alanları, aşağıdaki modelde gösterilen şekilde sırasıyla “tutar” ve “yön” ile değiştirilebilir: 

7 ° Ticari olmayan kazançlar kategorisinde gelir vergisine tabi mükellef, mesleki gelir ve giderlerin izlendiği kasa hesaplarını tuttuğunda; muhasebe kayıtları dosyası, her bir giriş için, şirketin bilgisayarlı muhasebe sisteminde görünen tüm muhasebe verilerini içerir; ilk 22 bilgi kalemi, esasen, sırasıyla aşağıdaki tabloda listelenenlere uygun olmalıdır: 

Nakit usulü muhasebe ile BNC 

8 ° Şirketin bilgisayarlı muhasebe sisteminde “borç” ve “alacak” bilgi alanları mevcut olmadığı takdirde; 12 ve 13 numaralı bilgi alanları, aşağıdaki modelde gösterilen şekilde sırasıyla “tutar” ve “yön” ile değiştirilebilir: 

9 ° Düz dosyalar için, dosyanın ilk satırı, tablolarda tanımlanan şekilde 3 ° ila 8 °’de belirtilen alanların adını içerir.