2014: Obowiązkowe e-fakturowanie B2G we Włoszech i FatturaPA
Czym jest FatturaPA?
W 2014 roku rząd włoski wprowadził obowiązkowe e-fakturowanie business-to-government (B2G) dla dostawców do administracji publicznej i urzędów państwowych. FatturaPA to nazwa faktury elektronicznej we Włoszech dla administracji publicznej. Jest to jedyny rodzaj faktury, który jest akceptowany przez organy rządowe. Urzędy akceptują e-faktury tylko poprzez Sistema di Interscambio (SDI), który jest oficjalnym systemem wymiany.
Według rządu, głównym celem tych środków jest ograniczenie oszustw związanych z podatkiem VAT, optymalizacja wewnętrznych procesów księgowych przedsiębiorstw oraz ułatwienie komunikacji między rządem a podatnikami.
Format FatturaPA
SDI akceptuje tylko standardowy format FatturaPA, który jest ustalony przez Włoską Agencję Skarbową (Agenzia delle Entrate). Podatnicy dostarczają obowiązkowe i dobrowolne informacje wymagane przez ustrukturyzowaną fakturę w cyfrowym formacie XML.
Autentyczność pochodzenia i integralność dostarczonych treści są gwarantowane przez osobę wystawiającą fakturę poprzez złożenie certyfikowanego podpisu elektronicznego lub podpisu cyfrowego. Transmisja opiera się na unikalnym kodzie identyfikacyjnym urzędu, do którego adresowana jest faktura, a który można znaleźć w Indeksie Administracji Publicznej.
Co to jest kod SDI?
Kody SDI reprezentują status podatkowy transakcji.
- N1: wyłączona
- N2: nie podlega opodatkowaniu
- N3: nie podlega opodatkowaniu
- N4: zwolniony z podatku
- N5: system marżowy
- N6: odwrotne obciążenie
- N7: VAT płacony w innych krajach UE
2019: Obowiązkowa e-faktura we Włoszech dla wszystkich transakcji business-to-business (B2B) i business-to-consumer (B2C)
Od 1 stycznia 2019 r. wszystkie faktury wystawione po sprzedaży towarów lub świadczeniu usług przeprowadzonych między podmiotami mającymi miejsce zamieszkania lub siedzibę we Włoszech muszą być fakturami elektronicznymi. Wymóg faktur elektronicznych we Włoszech, wprowadzony ustawą budżetową na 2018 rok, dotyczy zarówno operacji B2B, jak i B2C. Do wypełnienia faktury elektronicznej potrzebne jest oprogramowanie, które umożliwia kompilację pliku z fakturą w formacie XML, zgodnie z wymogiem przepisu Urzędu Skarbowego z 30 kwietnia 2018 r. Faktury elektroniczne muszą być zawsze wysyłane do swoich klientów za pośrednictwem SDI. W przeciwnym razie uznaje się, że nie zostały wystawione. Jeśli faktury są wystawiane w inny sposób, zgodnie ze specyfikacjami podanymi przez włoskie organy podatkowe, faktura jest uważana za pominiętą, a kary będą miały zastosowanie. Kary za nieprzestrzeganie FatturaPa wahają się od 90% do 180% podatku VAT, który nie został prawidłowo udokumentowany.
Jak działa FatturaPA?
- Faktury elektroniczne są automatycznie generowane w systemie ERP dostawcy przed przesłaniem ich do SDI za pomocą usługi sieciowej.
- SDI zwraca następnie elektroniczną wiadomość, która wskazuje, czy przesłanie faktury było udane, czy nie.
- Na koniec SDI przesyła fakturę elektroniczną do odbiorcy. Kiedy odbiorca odbiera fakturę, wystawca otrzymuje kolejne potwierdzenie jako dowód jej przyjęcia.
Rozwiązanie SAP e-faktura dla Włoch
Po zakończeniu dostosowywania typu danych wyjściowych i kodów podatkowych, w pierwszym kroku, gdy faktura jest wyzwalana przez programy do drukowania faktur, rozwiązanie dodatkowe SNI pobiera informacje o wstępnie wydrukowanej wersji faktury, konwertuje te dane na wymagany plik XML i przesyła go do aplikacji SNI e-Invoice Cockpit. Kluczowi użytkownicy mogą monitorować i śledzić utworzone faktury za pomocą kokpitu, który jest prostym, przyjaznym dla użytkownika interfejsem. Po wygenerowaniu e-faktur użytkownicy końcowi mogą monitorować wersje XML i HTML faktur, kopertować je, wysyłać do SDI i śledzić ich postępy z poziomu jednego ekranu. W przypadku odrzucenia, kluczowi użytkownicy będą mogli zobaczyć powód odrzucenia i odpowiednio sformułować własne rozwiązania.
Nowa aktualizacja dla fakturowania elektronicznego we Włoszech
Na początku 2020 roku włoskie władze podatkowe opublikowały wprowadzenie nowych wymogów dotyczących e-fakturowania FatturaPA. Harmonogram dla nowej wersji został opóźniony w kwietniu.
Nowa wersja formatu może być używana dobrowolnie od 1 października 2020 roku i wejdzie w życie 1 stycznia 2021 roku.
Wprowadzone zostały nowe wersje XML 1.6.1 dla B2B i 1.3.1 dla B2G. Procedury i schematy są identyczne dla B2B i B2G.
Od lipca 2022 r. decyzją Senatu (dossier nr 468/1) zarówno podatnicy rezydenci, jak i nierezydenci muszą generować i przesyłać faktury w formacie XML. Faktury elektroniczne muszą być zgłaszane do SDI, czyli systemu wymiany danych opracowanego przez włoskie organy podatkowe i zastąpił Esterometro.
