Endonezya’da e-faturalandırma
Endonezya’da elektronik vergi faturaları, KDV mükellefi olan tüm işletmeler tarafından (PKP’ler = vergiye tabi işletmeler) hazırlanmalıdır. Bali için uygulanan yeni sistem 1 Temmuz 2015 tarihinde başlatılmıştır. 1 Temmuz 2016 tarihinden itibaren ise Endonezya’daki tüm PKP’ler için zorunlu hale gelmiştir. Sumatra, Kalimantan, Sulawesi, Nusa Tenggara, Papua ve Maluku’daki tüm KDV kayıtlı işletmelerin e-faktur veya e-vergi faturası sistemine uymaları gerekmektedir.
e-Faktur sistemi nedir?
e-faktur, Hindistan‘dakine benzer ancak kendine özgü özelliklere sahip bir e-fatura sistemidir. Bu hükümet politikası, resmi düzenlemelere uymayan vergi faturalarından kaynaklanan yaygın dolandırıcılığı engellemek amacıyla başlatılmıştır. Ayrıca, vergi amaçları için uygun olmayan vergi faturası verilerini düzenlemeyi ve standart hale getirmeyi hedeflemektedir. Endonezya hükümeti, elektronik faturalandırmanın ülke genelinde başarıyla uygulanmasının KDV gelirlerini artırmasını beklemektedir.
Endonezya’da e-faturalandırma nasıl çalışıyor?
Genel olarak elektronik faturalandırma, KDV ödemelerinin zamanlaması ve yeri, fatura seri numarasının kullanımı ya da KDV’ye tabi mal ve hizmetlerin sınıflandırması gibi temel KDV kurallarını değiştirmemektedir. Değişiklikler, vergi faturalarının teknik düzenlemeleri üzerine odaklanmaktadır.
Vergi mükellefi, e-fatura başvurusunu tamamladıktan sonra e-faturaları, ilgili verileri doğrulayacak ve onaylayacak olan Endonezya Vergi İdaresi‘ne gönderecektir. Onay işlemi başarılı bir şekilde tamamlandığında, vergi faturası üzerine otomatik olarak bir QR kodu (hızlı yanıt kodu) eklenecektir. Eğer düzenleme tarihi 1 Temmuz 2015’ten sonra ancak QR kodu bulunmuyorsa, fatura geçersiz kabul edilecektir.
Verileri sadece sorumlu tarafların (tipik olarak PKP’yi temsil eden müdür veya direktör) yükleyebilmesini sağlamak amacıyla, verileri yükleyenlerin kimliğini doğrulayabilecek bir mekanizma uygulanmalıdır. Veri güvenliği, bir dijital sertifika veya parola ile sağlanır. Bunların her ikisi de e-fatura uygulaması çalıştırılmadan önce Endonezya Vergi Dairesi tarafından düzenlenip verilmelidir.
Endonezya’daki e-fatura sisteminde, aşağıdaki önemli noktalar öngörülmektedir:
- Tüm PKP’ler, kendi e-faktur uygulamalarını kaydetmeli veya etkinleştirmelidir.
- Tüm PKP’ler, e-faktur uygulamalarını kullanarak KDV beyannamelerini hazırlamalıdır.
- PKP’ler, kayıtlı oldukları vergi dairesinden e-faktur sertifikasını almalıdır.
- e-faktur olarak düzenlenmeyen veya usullere uygun olmayan faturalar geçersiz sayılacaktır ve PKP’ler para cezasına tabi olacaktır.
- Alıcı tarafında alınan e-faktur, uygulamanın KDV girdi özelliği kullanılarak veya e-faktur üzerindeki barkod ya da QR kodu taranarak doğrulanacaktır.
- e-faktur olmayan veya prosedürlere uygun olmayan faturada belirtilen KDV tutarı, indirilecek KDV olarak kabul edilmeyecektir.
e-faktur için SNI SAP çözümü:
İlk olarak, numara aralığı Endonezya Vergi İdaresi tarafından talep edilir ve alınır. Bu numara aralığı alındıktan sonra, SAP’deki tablolarımıza kaydedilir. Sonraki adımda, gönderilecek faturalar dijital formatta düzenlenerek devletin resmi portalına yüklenir ve benzersiz QR kodlu bir PDF dosyası hazırlanır. QR kodları, bir tarayıcı veya barkod okuyucu ile tarandığında, belgenin durumu güncellenir ve belgeye benzersiz bir barkod atanır. Gelen faturalar da bir tarayıcı veya barkod okuyucu ile taranır; faturadaki bilgiler, kokpitte toplanır ve SAP’de mevcut olan tüm bilgiler kontrol edilir.
