Hindistan’ın e-Fatura sistemi, Mal ve Hizmet Vergisi (GST) kapsamında işletmelerin faturaları oluşturma, doğrulama ve raporlama süreçlerini önemli ölçüde dönüştürmüştür. Hindistan hükümeti, merkezi bir fatura kayıt süreci oluşturarak vergi kayıplarını azaltmayı, faturaların doğruluğunu artırmayı ve otomatik veri alışverişi sayesinde GST uyumluluğunu kolaylaştırmayı amaçlamaktadır.
Hindistan’da e-fatura nedir?
e-fatura , GST şemasına uygun olarak oluşturulan ve Fatura Kayıt Portalı’na (IRP) bildirilen yapılandırılmış elektronik faturadır. PDF faturadan farklı olarak e-Fatura, GST sistemi tarafından doğrulanan, makine tarafından okunabilir bir JSON belgesidir. Fatura ancak bu doğrulama sonrasında geçerli bir GST e-Faturası olarak kabul edilir.
Doğrulamanın başarıyla tamamlanmasının ardından Fatura Kayıt Portalı, faturaya benzersiz bir Fatura Referans Numarası (IRN) atar, faturayı dijital olarak imzalar ve bir QR kod oluşturur. Tedarikçi daha sonra faturayı müşterisiyle elektronik veya basılı formatta paylaşabilir.
GST faturası nedir?
GST faturası, Hindistan’ın Mal ve Hizmet Vergisi (GST) mevzuatı kapsamında mal veya hizmet tedariki için düzenlenen vergi faturasıdır. Fatura; tedarikçi ve alıcı bilgileri, vergilendirilebilir tutar, GST oranları, vergi tutarları, toplam fatura değeri ve GST düzenlemeleri kapsamında gerekli diğer zorunlu bilgileri içerir.
Hindistan’da e-fatura zorunlu mu?
Evet. Hindistan, GST Konseyi tarafından onaylanan aşamalı geçiş kapsamında işletmeler arası (B2B) işlemler için zorunlu e-Fatura uygulamasını hayata geçirmiştir.
Gönüllü uygulama 1 Ocak 2020 tarihinde başlamış, ardından mükelleflerin toplam yıllık cirolarına göre zorunlu uygulamaya aşamalı olarak geçilmiştir.
Günümüzde e-Fatura zorunluluğu, GST düzenlemeleri kapsamında özel olarak muaf tutulmadıkları sürece, toplam yıllık cirosu ₹5 crore üzerinde olan GST kayıtlı işletmeler için geçerlidir.
Hindistan’da e-faturalandırma kimleri kapsamaktadır?
Kapsama giren mükellefler, mevcut ERP veya muhasebe sistemlerini Fatura Kayıt Portalı (IRP) ile entegre ederek kullanmaya devam edebilir.
Uygulamanın aşamalı geçiş takvimi şu şekildedir:
- Ekim 2020: Yıllık cirosu ₹500 crore üzerinde olan işletmeler
- Ocak 2021: Yıllık cirosu ₹100 crore üzerinde olan işletmeler
- Nisan 2021: Yıllık cirosu ₹50 crore üzerinde olan işletmeler
- Nisan 2022: Yıllık cirosu ₹20 crore üzerinde olan işletmeler
- Ekim 2022: Yıllık cirosu ₹10 crore üzerinde olan işletmeler
- Ağustos 2023: Yıllık cirosu ₹5 crore üzerinde olan işletmeler
Faturalara Fatura Referans Numarası (IRN) atanabilmesi için faturaların resmi GST e-Fatura JSON formatında oluşturulması ve sisteme gönderilmesi gerekir.
Hindistan’da kimler e-faturadan muaf tutulmuştur?
Toplam yıllık cirosu ₹5 crore seviyesini aşmayan işletmeler, genel olarak mevcut e-Fatura zorunluluğunun kapsamı dışındadır.
Bunun yanı sıra bazı mükellef grupları da uygulamadan muaftır:
- Sigorta şirketleri
- Bankalar
- Finans kuruluşları
- Bankacılık dışı finans kuruluşları (NBFC)
- Mal taşımacılığı acenteleri (GTA)
- Yolcu taşımacılığı hizmeti sağlayan işletmeler
- GST Konseyi veya ilgili GST bildirimleri kapsamında özel olarak muaf tutulan diğer kuruluşlar
GST e-Fatura Süreci Nasıl İşler?
GST e-Fatura süreci üç temel adımdan oluşur.
1. Faturanın Oluşturulması
Tedarikçi, resmi GST e-Fatura şemasını kullanarak faturayı kendi ERP veya muhasebe sisteminde oluşturur.
2. Doğrulama
Fatura verileri, resmi API’ler aracılığıyla Fatura Kayıt Portalı’na (IRP) gönderilir.
Başarılı doğrulamanın ardından IRP:
- Benzersiz bir Fatura Referans Numarası (IRN) oluşturur
- Faturayı dijital olarak imzalar
- Bir QR kod oluşturur
- Doğrulanmış faturayı tedarikçiye geri gönderir
3. Faturanın Alıcıya İletilmesi
IRN bilgisi içeren QR kodlu doğrulanmış fatura, müşteriye elektronik ortamda veya basılı olarak iletilir.
QR kod şu temel fatura bilgilerini içerir:
- Tedarikçinin GSTIN numarası
- Alıcının GSTIN numarası
- Fatura numarası
- Fatura tarihi
- Fatura değeri
- Toplam GST tutarı
QR kod, resmi GST mobil uygulaması üzerinden çevrimdışı doğrulama yapılmasına olanak sağlar.
Fatura bilgileri GST ekosistemiyle otomatik olarak paylaşılır. Böylece ilgili GST beyan bilgileri ve gerekli durumlarda e-İrsaliye (e-Way Bill) verileri otomatik olarak oluşturulabilir veya ilgili alanlara aktarılabilir.
SNI size nasıl yardımcı olabilir?
SNI, işletmelerin Goods and Services Tax Network (GSTN) tarafından belirlenen gerekliliklere uyum sağlamasına yardımcı olan uçtan uca bir Hindistan e-Fatura çözümü sunar.
SNI çözümü; fatura oluşturma, ERP sistemlerinden veri alma, eşleme, JSON oluşturma, doğrulama, Fatura Referans Numarası (IRN) oluşturma, QR kod işlemleri, iletim, izleme, mutabakat ve uzun süreli arşivleme dahil olmak üzere e-Fatura sürecinin tüm temel adımlarını destekler.
SNI, fatura verilerini ERP sistemlerinden otomatik olarak alır ve resmi GST e-Fatura JSON Şeması ile uyumlu elektronik faturalar oluşturur. Fatura sisteme gönderilmeden önce ilgili GST iş ve teknik kurallarına göre doğrulanır. Böylece doğrulama hatalarının ve reddedilen belgelerin azaltılması sağlanır.
Giden faturalar için SNI, fatura verilerini resmi API’ler aracılığıyla güvenli şekilde Fatura Kayıt Portalı’na (IRP) iletir. Çözüm, oluşturulan IRN’yi, dijital olarak imzalanmış QR kodu, onay bilgilerini ve doğrulama yanıtlarını otomatik olarak alır. Böylece işletmeler fatura sürecini tek bir platform üzerinden takip edebilir.
Gelen faturaların işlenmesinde SNI, yapılandırılmış fatura verilerinin otomatik olarak alınmasını ve işlenmesini destekler. Bu veriler ERP sistemlerine ve sonraki finansal süreçlere entegre şekilde aktarılabilir.
Tüm gelen faturalar SNI Inbound Cockpit üzerinde görüntülenir. Bu ekran üzerinden merkezi izleme, fatura durumlarının takibi, yapılandırılmış fatura verilerinin görüntülenmesi ve faturaların kullanıcı tarafından okunabilir HTML/PDF formatında gösterimi sağlanır. Kullanıcılar fatura durumlarını, doğrulama yanıtlarını ve belge geçmişini tek bir arayüz üzerinden takip edebilir.
SNI’ın fatura mutabakat özelliği, gelen faturaları satın alma siparişleri, irsaliyeler veya diğer ERP belgeleriyle otomatik olarak eşleştirir. Bu sayede manuel iş yükü azalır, işlem doğruluğu artar, hatalar en aza indirilir ve fatura onayları ile finansal süreçler hızlandırılır.
SNI, hem SAP hem de SAP dışındaki ERP ortamlarıyla, ERP yükseltmesine ihtiyaç duyulmadan entegre çalışacak şekilde tasarlanmıştır. Çözüm; SAP ECC 4.7 ve üzeri, SAP ERP, SAP S/4HANA ve SAP Business Technology Platform (SAP BTP) sistemlerini destekler. Bunun yanı sıra farklı kurumsal sistemler kullanan şirketler için ERP’den bağımsız olarak da çalışabilir.
SNI, GST Konseyi, GSTN ve Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) tarafından yayımlanan düzenleyici gelişmeleri sürekli olarak takip eder. Böylece müşterilerin güncel e-Fatura gereklilikleri, teknik şema değişiklikleri ve uyumluluk yükümlülükleriyle uyumlu kalması desteklenirken uygulama eforu ve operasyonel riskler azaltılır.