Belçika’daki zorunlu e-fatura uygulaması, işletmelerin faturalama süreçlerini yeniden şekillendiriyor. Belçika’nın e-fatura düzenlemelerine ilişkin temel ayrıntıları inceleyin ve SNI’ın yerel yükümlülüklere eksiksiz uyum sağlayan çözümünü keşfedin.
Belçika e-Fatura Düzenlemesine Genel Bakış
Kanun, Belçika’da KDV kayıtlı işletmelerin 2026’dan itibaren yapılandırılmış elektronik faturalarını Peppol ağını ve Peppol-BIS standardını kullanarak gönderip almalarını zorunlu kılacaktır.
Belçika, 20 Şubat 2024 tarihinde Belçika Resmî Gazetesi’nde yayımlanan Belçika KDV Kanunu değişikliğiyle zorunlu işletmeler arası (B2B) e-fatura uygulamasını yürürlüğe koymuştur.
1 Ocak 2026 itibarıyla Belçika’da KDV kaydı bulunan işletmeler arasındaki işlemlerde yapılandırılmış elektronik fatura kullanımı zorunludur. Faturaların otomatik ve elektronik olarak işlenmesine imkân veren yapılandırılmış bir elektronik formatta düzenlenmesi, gönderilmesi ve alınması gerekir.
E-posta ile gönderilen PDF faturalar; kâğıt faturalar; Word, Excel veya diğer yapılandırılmamış formatlar, kapsama giren B2B işlemler için artık yeterli değildir. Varsayılan değişim yöntemi Peppol ağıdır; EN 16931 ile uyumlu Peppol BIS Billing 3.0 ise referans standarttır.
e-Fatura Düzenlemesinin Kapsamı
Belçika’daki B2B e-Fatura zorunluluğu; tedarikçi, müşteri ve işlem türü dikkate alınarak, Belçika’da KDV kaydı bulunan işletmeler arasındaki yurt içi işlemlere uygulanır.
Zorunluluk genel olarak Belçika’da yerleşik KDV mükelleflerini, yabancı kuruluşların Belçika’daki iş yerlerini, Belçika KDV gruplarının üyelerini ve özel KDV rejimleri kapsamındaki belirli Belçikalı mükellefleri kapsar.
Belçika’da bir iş yeri bulunmaksızın yalnızca KDV kaydı bulunan yabancı kuruluşlar genel olarak fatura düzenleme zorunluluğunun dışındadır. KDV’den muaf belirli faaliyetler, iflas etmiş kuruluşlar ve bazı özel KDV rejimleri de kapsam dışında tutulabilir.
B2C e-Fatura kullanımı isteğe bağlıdır ve yasal bir zorunluluğa tabi değildir. Bu nedenle gerçek kişilerle özel kullanım amacıyla gerçekleştirilen işlemler zorunlu B2B e-Fatura kapsamı dışındadır.
Topluluk içi teslimler ile başka bir AB üyesi ülkede vergilendirilen hizmetler, Belçika’nın yurt içi B2B e-Fatura zorunluluğuna dâhil değildir.
Belçika e-Fatura Sisteminin Yapısı
Belçika’da e-faturalandırma için aşamalı bir dijitalleşme yaklaşımı izlemektedir.
1 Ocak 2026’da yürürlüğe giren ilk aşama, yapılandırılmış B2B e-Faturayı zorunlu hâle getirmektedir. Bu aşamada fatura verileri Belçika vergi idaresine gerçek zamanlı olarak gönderilmez; fatura, tedarikçi ile müşterinin iş sistemleri arasında doğrudan paylaşılır.
Belçika ayrıca 2028’den itibaren gerçek zamana yakın bir KDV e-raporlama katmanı uygulamayı planlamaktadır. Gelecekteki bu raporlama yükümlülüğü henüz Belçika hukukuna tamamen aktarılmamıştır ve zaman içinde yıllık müşteri listesinin yerini alması beklenmektedir. Belçika’nın çerçevesi, Avrupa e-Fatura standardı EN 16931 ve AB’nin Dijital Çağda KDV (ViDA) girişimiyle uyumludur.
Peppol ve HERMES
Peppol, Belçika’daki temel format ve iletim yöntemidir. Karşı taraf Peppol kullanmak istiyorsa işletmeler tek taraflı olarak başka bir yöntemi zorunlu tutamaz.
Alternatif format veya iletim yöntemleri yalnızca tarafların karşılıklı mutabakatıyla kullanılabilir ve alternatif formatın EN 16931’e dönüştürülebilir olması gerekir. Bununla birlikte Peppol kanalı her zaman kullanılabilir durumda tutulmalıdır.
Belçika daha önce, yapılandırılmış elektronik faturaları almaya henüz hazır olmayan alıcılar için HERMES’i geçici bir destek platformu olarak kullanmıştır. HERMES, yapılandırılmış faturaları PDF gibi okunabilir formatlara dönüştürmüş ve takip özellikleri sunmuştur.
Geçiş çözümü olarak tasarlanan HERMES, Belçika’nın Peppol uyumlu çözümler üzerinden zorunlu yapılandırılmış e-Faturaya geçmesiyle birlikte devreden çıkarılmıştır.
Uyum ve Cezalar
8 Temmuz 2025 tarihli Kraliyet Kararnamesi, Belçika’da yapılandırılmış elektronik faturalamanın uygulama çerçevesini teyit etmektedir.
Bir işletmenin yapılandırılmış elektronik fatura düzenlemek veya almak için gerekli teknik imkânlara sahip olmaması hâlinde ceza uygulanabilir. Ceza ilk ihlalde 1.500 EUR, ikinci ihlalde 3.000 EUR, üçüncü ve sonraki ihlallerde ise 5.000 EUR’dur.
Aynı kararname KDV yuvarlama kurallarını da açıklığa kavuşturur: KDV tutarı ikiden fazla ondalık basamak içeriyorsa yuvarlama, her bir fatura satırına ayrı ayrı değil, faturadaki toplam KDV tutarına uygulanmalıdır.
SNI size nasıl yardımcı olabilir?
SNI, Belçika’daki B2B (işletmeler arası) işlemler için faturaları gereken formatta zahmetsizce oluşturabilmenize ve hizmet sağlayıcı aracılığıyla alıcılara sorunsuz olarak gönderebilmenize olanak tanıyan bir çözüm sunar. Bu çözüm dahilinde, fatura oluşturma ve bu faturaları otomasyon yoluyla istenen dosyalara dönüştürme süreçlerini kolaylaştırabilirsiniz. SNI’ın kapsamlı çözümleri, veri çıkarma, haritalama, işleme ve hizmet sağlayıcıyla iletişim gibi görevleri kapsar ve böylece kesintisiz bir uçtan uca e-faturalandırma deneyimi sağlar.
SNI çözümü hem giden hem de gelen fatura süreçlerini kapsar. Giden faturalar gerekli yapılandırılmış formatta oluşturularak ilgili Peppol tabanlı altyapı üzerinden paylaşılır. Gelen faturalar ilgili hizmet sağlayıcı bağlantısı üzerinden alınır ve işlenir; böylece otomatik izleme ve mutabakat sağlanır.
Tüm gelen faturalar, kullanıcıların deneyimini geliştirmek ve verilerin kolayca yönetilmesini sağlamak için tasarlanmış SNI Gelen Fatura Kokpiti (Inbound Cockpit) üzerinde görüntülenir. Her bir faturaya, detaylı analiz edilebilmesi ve yasal düzenlemelere uyumlu olması için hem XML hem de (kullanıcı tarafından okunabilir) HTML/PDF formatlarında erişilebilir.
SNI’ın fatura mutabakatı özelliği, gelen faturaların satın alma siparişleri, irsaliyeler veya diğer dahili kayıtlarla otomatik olarak eşleştirilmesini sağlar. Bu özellik, gelen faturaların doğrulama sürecini kolaylaştırır, manuel çabayı azaltır ve hataları en aza indirerek hızlı çözümler sunar. Artan doğruluk ve verimlilikle, işletmeler finansal iş akışlarını daha iyi kontrol eder ve operasyonlarını kesintisiz sürdürebilirler.
SNI çözümü mevcut sistem versiyonlarında herhangi bir güncelleme gerektirmez ve SAP versiyonlarından bağımsız çalışır. SNI SAP çözümü, SAP ECC 4.7 ve üstü ile birlikte SAP Business Technology Platform (BTP), SAP R3 ve SAP S/4HANA sistemleriyle uyumludur. Ayrıca, SNI müşterilerin kullandığı tüm ERP sistemleri ile entegre olabilen ERP bağımsız çözümler sunar.