Litvanya’daki i.MAS ve SAF-T
Litvanya’da, Devlet Vergi Müfettişliği (VMI) tarafından yönetilen i.MAS adlı akıllı vergi idaresi sistemi kullanılmaktadır. i.MAS; KDV fatura kayıtlarının raporlanması, taşıma belgelerinin raporlanması ve talep üzerine muhasebe verilerinin sunulması için ayrı modüller içermektedir.
i.MAS, i.SAF, i.VAZ ve i.SAF-T olarak adlandırılan üç ana bölümden oluşmaktadır.
- i.Satış ve satın alma faturalarının XML formatındaki elektronik kaydı, KDV beyannamesi ile birlikte aylık olarak ve raporlama dönemini izleyen ayın 20’sine kadar gönderilmelidir. Tüm KDV mükellefi işletmeler bu gönderimi tamamlamak zorundadır.
- i.VAZ nakliye/sevkiyat belgesi: Karayoluyla yurtiçi mal hareketlerine ilişkin XML verilerini destekleyici belgeler.
- i.VAZ Nakliye/Sevkiyat Belgesi: Karayoluyla yurtiçi mal hareketlerine ilişkin XML verilerini destekleyen belgeler.
- i.SAF-T: Muhasebe işlem verilerinin raporlanması, yalnızca ilgili SAF-T kapsamına giren Litvanya’da yerleşik tüzel kişiler için geçerlidir. Raporlama halihazırda yalnızca vergi idaresi VMI’nın talebi üzerine yapılmaktadır.
i.SAF
KDV’ye kayıtlı tüm mükellefler, Litvanya KDV numaraları üzerinden düzenledikleri ve aldıkları KDV faturalarına ilişkin verileri i.SAF kapsamında vergi idaresinin sistemine bildirmek zorundadır.
Bildirim, XML formatında aylık olarak ve takip eden ayın 20’nci gününe kadar yapılır.
i.SAF, düzenli olarak yerine getirilen bir KDV fatura kayıt raporlama yükümlülüğüdür. i.SAF-T ile aynı değildir ve genel bir e-fatura zorunluluğu olarak tanımlanmamalıdır.
SAF-T (veya i.SAF-T)
Muhasebe işlem verilerinin raporlanması, yalnızca ilgili SAF-T kapsamına giren Litvanya’da yerleşik tüzel kişiler için geçerlidir ve yalnızca talep üzerine zorunludur.
i.SAF-T, aylık veya yıllık olarak düzenli şekilde sunulan bir bildirim değildir. İlgili denetim veya kontrol süreci kapsamında talep edilmesi hâlinde, yapılandırılmış muhasebe verilerinin VMI’ya iletilmesi amacıyla kullanılan bir denetim dosyasıdır.
i.SAF (Zorunlu)
Header (Başlık) (Zorunlu)
Başlık, kayıtları sunulan kişi, vergi dönemi, dosya türü, vb. ile ilgili genel bilgilerden oluşur.
Master File (Ana Dosya)
Ana dosya, kuruluşun muhasebe sisteminde kullanılan alıcı ve/veya tedarikçinin benzersiz kodu ile kaynak belge verilerine bağlanan, düzenlenmiş ve alınmış KDV faturalarının kayıtlarından elde edilen verilerden oluşur. Vergi dönemi boyunca aynı alıcı veya tedarikçiyle birçok KDV faturasının kaydedilmiş olması durumunda, ana dosyanın doldurulması tavsiye edilir. Eğer ana dosyaya veriler girilemiyorsa, alıcı ve tedarikçilerin kayıt verileri, kaynak belgelerin verileri içinde sunulmalıdır.
Kaynak belgeler
Kaynak belgelerin verileri, düzenlenen ve alınan KDV faturalarına ilişkin kayıtlardan elde edilen veriler ve ödeme bilgilerinden oluşur. Vergi dönemi boyunca hiçbir KDV faturasının alınmamış veya düzenlenmemiş olması durumunda, kaynak belgelerin verileri girilemez Böyle bir durumda sadece i.SAF veri dosyasının başlığı doldurulması gerekmektedir. Kuruluşun bir ön KDV beyannamesi hazırlama hizmetini kullanmak istemesi durumunda, ödeme bilgilerinin sunulması tavsiye edilir.
SAF-T (İsteğe Bağlı)
SAF-T dosyaları tek parça hâlinde veya bölünmüş dosyalar şeklinde sunulabilir. Ayrıntılı dosya yapısı, izin verilen veri grupları ve dosyaların bölünmesine ilişkin kurallar resmî teknik şartnamede tanımlanmıştır. İşletmeler, VMI tarafından talep edilmesi hâlinde gerekli i.SAF-T verilerinin çıkarılmasını destekleyecek bir formatta muhasebe verilerini saklamalıdır.
i.MAS, i.SAF, i.VAZ and i.SAF-T
Bu üç modül, farklı uyum amaçlarına hizmet eder:
i.SAF, aylık KDV fatura kayıtlarının raporlanmasını kapsar.
i.VAZ, malların ülke içindeki karayolu taşımalarına ilişkin taşıma veya sevk belgelerinin raporlanmasını kapsar.
i.SAF-T ise yapılandırılmış muhasebe verilerinin talep üzerine sunulmasını kapsar.
Bu nedenle Litvanya, tek bir dönemsel SAF-T raporlama yükümlülüğüne sahip bir ülke olarak değil; düzenli i.SAF KDV fatura kayıt raporlaması ile talep üzerine uygulanan i.SAF-T denetim dosyası yükümlülüklerine sahip bir ülke olarak tanımlanmalıdır.
SNI Size Nasıl Yardımcı Olabilir?
SNI SAF-T Litvanya çözümü, işletmelerin Litvanya’daki i.SAF-T raporlama ve vergi denetimi gerekliliklerini karşılamalarını desteklemek üzere tasarlanmıştır. Çözüm, Litvanya vergi idaresinin talep ettiği muhasebe ve işlem verilerinin toplanmasını sağlayan özelleştirilebilir tablolar içerir.
Bu tablolar, ERP sisteminize ve işletmenizin ihtiyaçlarına göre eşleştirilip yapılandırılabilir. Böylece yerel uyum gereklilikleriyle sorunsuz entegrasyon sağlanır. Yapılandırılan veriler üzerinden, mevzuatta öngörülen XML formatında yapılandırılmış raporlar oluşturulabilir.
Oluşturulan tüm raporlar, kullanıcı dostu bir kokpit üzerinden merkezi olarak görüntülenebilir, incelenebilir ve takip edilebilir. SNI SAF-T Litvanya çözümü sayesinde işletmeniz, Litvanya’daki i.SAF-T yükümlülüklerine ve olası vergi denetimi taleplerine her zaman hazır olur.