Almanya, fatura süreçlerini dönüştürme yönünde önemli bir adım atıyor. 23 Mart 2024’te yayımlanan Büyüme Fırsatları Yasası ile birlikte, Almanya Federal Maliye Bakanlığı, 1 Ocak 2025 itibarıyla B2B işlemlerinde elektronik faturayı ana yöntem olarak kabul etti. Bu tarihten itibaren kapsama giren tüm işletmelerin yapılandırılmış elektronik fatura alabilmesi gerekir; e-Fatura düzenleme zorunluluğu ise 2027 ve 2028 yıllarında kademeli olarak yürürlüğe girecektir. Bu değişiklik, Almanya’nın dijitalleşme ve vergi süreçlerini sadeleştirme yolculuğunda kritik bir dönüm noktasıdır.
Teknik Gereklilikler
1 Ocak 2025 itibarıyla, Almanya’daki tüm B2B işlemlerde EN 16931 standardına uygun e-faturaların alınması zorunlu hâle gelmiştir. Almanya Federal Maliye Bakanlığı (BMF), 15 Ekim 2024 tarihinde yayımladığı nihai uygulama yazısında, EN 16931 ile uyumlu olmaları koşuluyla XRechnung ve 2.0.1 sürümünden itibaren ZUGFeRD formatlarının genel olarak mevzuat gerekliliklerini karşılayan yapılandırılmış elektronik fatura formatları olduğunu doğrulamıştır.
Buna göre, 1 Ocak 2025 itibarıyla EN 16931 standardına uygun veya bu standartla uyumlu aşağıdaki formatlardaki faturaların alınabilmesi gerekmektedir:
ZUGFeRD: İnsan tarafından okunabilir PDF/A-3 belgesi ile “Cross-Industry Invoice” (CII) söz diziminde hazırlanmış gömülü XML dosyasını bir araya getiren hibrit format
XRechnung: Cross-Industry Invoice (CII) veya Universal Business Language (UBL) dâhil olmak üzere EN 16931 kapsamında izin verilen söz dizimlerine dayalı XML formatı
Peppol BIS Billing 3.0: UBL tabanlı ve EN 16931 standardıyla uyumlu yapılandırılmış elektronik fatura formatı
Kâğıt faturalar, 2025 ve 2026 yılları boyunca B2B işlemlerde kullanılmaya devam edebilecektir. Yeni format gerekliliklerini karşılamayan elektronik faturaların kullanımına da bu geçiş döneminde izin verilecektir. Ancak daha önce olduğu gibi, bu tür faturaların kullanımı için alıcının onayı gereklidir (§ 27, fıkra 38, bent 1 UStG-E).
Bununla birlikte, 2025 itibarıyla EN 16931 standardına uygun bir e-faturanın alınması için alıcının ayrıca onay vermesi gerekmemektedir.
Uygulama Takvimi
Büyüme Fırsatları Yasası (2024), B2B e-faturalandırma konusunda ek yönergeler ve teknik bilgiler sağlamaktadır. Uygulama takvimi şu şekilde özetlenebilir:
- 1 Ocak 2025: Elektronik faturalama standart uygulama hâline gelmesiyle birlikte, tüm mükelleflerin elektronik fatura alabilecek altyapıya sahip olması gerekmektedir. Geçiş dönemi boyunca kâğıt faturalar ile EN 16931 standardına uygun olmayan diğer faturalar, ilgili onay koşullarına tabi olmak kaydıyla düzenlenmeye devam edebilecektir.
- 1 Ocak 2027: Yıllık cirosu 800.000 €’nun üzerinde olan şirketler için elektronik fatura zorunlu hale gelecektir.
- 1 Ocak 2028: Elektronik fatura tüm işletmeler için zorunlu hale gelecektir.
e-faturalarda elektronik imza zorunluluğu bulunmamakla birlikte, faturaların sekiz yıl boyunca arşivlenmesi gerekmektedir. Faturalar için geçerli olan saklama süresi, 1 Ocak 2025 itibarıyla 10 yıldan 8 yıla indirilmiştir.
SNI size nasıl yardımcı olabilir?
SNI’ın sunduğu çözümler, hem giden hem de gelen faturalar için tam destek sağlar. Almanya’nın mevcut e-faturalama gereksinimlerine paralel olarak, SNI işletmelere gelen faturaları XML formatından insan tarafından okunabilir bir formata dönüştürerek düzenlemelere uyum sağlamalarına yardımcı olur. Gelen veriler okunduktan sonra, veri akışı ilgili tablolara yönlendirilir ve bu tablolardan ilgili modüle bilgi aktarılır. SNI; XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS Billing 3.0 ve diğer uyumlu XML yapıları dâhil olmak üzere Almanya’da kullanılan EN 16931 uyumlu fatura formatlarının işlenmesini destekler.
Tüm gelen faturalar, kullanıcıların deneyimini geliştirmek ve verilerin kolayca yönetilmesini sağlamak için tasarlanmış SNI Gelen Fatura Kokpiti (Inbound Cockpit) üzerinde görüntülenir. Her bir faturaya, detaylı analiz edilebilmesi ve yasal düzenlemelere uyumlu olması için hem XML hem de (kullanıcı tarafından okunabilir) HTML/PDF formatlarında erişilebilir.
2027’de e-faturalama yükümlülüklerinin genişlemesiyle birlikte, SNI çözümü sadece gelen faturalarla sınırlı kalmayıp, giden faturaları da kapsayacak şekilde genişletilecektir. Bu sayede, tüm gelecekteki düzenleyici gereklilikleri karşılamak amacıyla kapsamlı bir çözüm sunulacaktır. Giden fatura süreci; Almanya’nın zorunlu B2B e-fatura uygulaması kapsamında faturaların oluşturulması, eşleştirilmesi, doğrulanması, gerekli formata dönüştürülmesi, iletilmesi, durumlarının izlenmesi ve arşivlenmesini destekler.
SNI çözümü mevcut sistem versiyonlarında herhangi bir güncelleme gerektirmez ve SAP versiyonlarından bağımsız çalışır. SNI SAP çözümü, SAP ECC 4.7 ve üstü ile birlikte SAP Business Technology Platform (BTP), SAP R3 ve SAP S/4HANA sistemleriyle uyumludur. Ayrıca, SNI müşterilerin kullandığı tüm ERP sistemleri ile entegre olabilen ERP bağımsız çözümler sunar.
SSS – Almanya e-Fatura
Almanya’da B2G e-Fatura Uygulaması Ne Zaman Başladı?
B2B e-fatura yükümlülükleri yeni olsa da Almanya’da B2G e-fatura uygulaması daha önce yürürlüğe girmiştir. 2017 yılında kabul edilen E-Fatura Yasası ile federal kamu kurumlarına elektronik fatura alma zorunluluğu getirilmiştir.
27 Kasım 2020’den itibaren federal kamu kurumlarına fatura düzenleyen tedarikçilerin, Federal E-Fatura Yönetmeliği’nde belirtilen gerekliliklere uygun e-fatura göndermesi zorunlu hâle gelmiştir. Bu işlemlerde genellikle güncel XRechnung standardı kullanılmaktadır.
İlgili federal portalın teknik gerekliliklerini karşılamaları koşuluyla, EN 16931 standardıyla uyumlu diğer fatura formatları da kabul edilebilmektedir.
EN 16931 formatı ne anlama gelir?
EN 16931, AB’nin elektronik faturalamayı standartlaştırmayı amaçlayan direktifinin temelini oluşturur. Fatura içeriğinin farklı sistemler arasında birlikte çalışabilir olmasını sağlayan ortak bir anlamsal veri modeli sunar. Almanya’da kabul edilen XRechnung, ZUGFeRD ve Peppol BIS Billing 3.0 formatlarının tümü bu standarda uygundur.
Almanya’da e-faturaların iletimi için zorunlu bir kanal bulunuyor mu?
Hayır. İtalya’daki SDI gibi tek bir merkezi iletim platformunun kullanılması zorunlu değildir. Şirketler, teknik gereklilikleri karşılamaları koşuluyla e-faturalarını tercih ettikleri kanal üzerinden iletebilir.
Almanya’da e-faturaya ek olarak dijital raporlama zorunluluğu var mı?
Şu anda hayır. Büyüme Fırsatları Yasası kapsamında ayrıca bir dijital raporlama yükümlülüğü bulunmamaktadır. Ancak Almanya’nın ilerleyen dönemde sistemini Avrupa Birliği’nin ViDA düzenlemeleriyle uyumlu hâle getirmesi beklenmektedir.