İspanya SII

İspanya Dijital KDV Raporlama ve Faturalama Kontrol Sistemi

İspanya, İspanya Vergi İdaresi’nin (Agencia Estatal de Administración Tributaria – AEAT) işlem verilerini elektronik ortamda ve gecikme olmaksızın alabilmesini sağlayan dijital bir KDV raporlama sistemi uygulamaya koymuştur. Bu yapı, gerçek zamanlı KDV bildirim yükümlülükleri ile bilgisayarlı faturalama sistemlerine ilişkin teknik gereklilikleri bir araya getirmektedir.

İspanya’daki mevcut uyum yapısı iki temel unsurdan oluşmaktadır:

• SII: Gerçek zamanlı KDV defter bildirim sistemi
  
• VERI*FACTU: Faturalama ve muhasebe yazılımlarına ilişkin teknik ve işlevsel gereklilikleri belirleyen düzenleyici sistem

Her iki uygulama da vergi idaresine sunulan muhasebe ve fatura kayıtlarında şeffaflığın artırılmasını, denetim süreçlerinin güçlendirilmesini ve veri bütünlüğünün sağlanmasını amaçlamaktadır.

 

Anlık bilgilendirme (SII) nedir?

SII, İspanya Vergi İdaresi tarafından KDV defter yükümlülüklerini modernize etmek amacıyla hayata geçirilen elektronik KDV raporlama sistemidir. 2017 yılında uygulamaya alınan SII ile birlikte, geleneksel dönemsel KDV defteri bildirimlerinin yerini neredeyse gerçek zamanlı elektronik raporlama modeli almıştır.

SII kapsamında mükellefler, KDV defterlerinden alınan fatura kayıt verilerini doğrudan AEAT sistemlerine iletir. Vergi idaresi bu verileri kullanarak elektronik KDV kayıt defterlerini otomatik olarak oluşturur.

SII, faturaların kendisinin gönderilmesini gerektirmez. Bunun yerine, bakanlık düzenlemeleriyle belirlenen yapılandırılmış fatura veri alanları elektronik ortamda raporlanır.

SII aracılığıyla oluşturulan çevrimiçi KDV kayıt defterleri şunlardır:

• Düzenlenen faturalar kayıt defteri
  
• Alınan faturalar kayıt defteri
  
• Yatırım malları kayıt defteri
  
• Özel topluluk içi (AB) operasyonlara ilişkin kayıt defteri

Bu sistem sayesinde vergi idaresi, yalnızca dönemsel vergi beyannamelerine bağlı kalmaksızın KDV bilgilerini sürekli ve güncel şekilde takip edebilmektedir.

SII nasıl işlemektedir?

SII kapsamındaki mükellefler, fatura düzenlenmesinin veya muhasebeleştirilmesinin hemen ardından fatura kayıt verilerini elektronik ortamda iletmekle yükümlüdür.

Temel operasyonel esaslar şunlardır:

• Fatura kayıt verileri, düzenleme veya muhasebe kaydının yapıldığı tarihten itibaren dört takvim günü içinde iletilmelidir.

• Bildirimler, AEAT tarafından sağlanan XML tabanlı web servisleri veya çevrimiçi formlar aracılığıyla gerçekleştirilir.

• Fatura dosyasının kendisi değil, yalnızca belirlenmiş fatura veri alanları iletilir.

• AEAT gönderimleri doğrular ve KDV kayıt defterlerini otomatik olarak günceller.

Bu raporlama süreci, mükellef ile vergi idaresi tarafından birlikte tutulan ve sürekli güncellenen dijital bir KDV kayıt yapısı oluşturur.

SII Kimler İçin Zorunludur?

SII sistemi, aylık KDV beyannamesi verme yükümlülüğü bulunan mükellefler için zorunludur. Bu kapsama şunlar dahildir:

• Yıllık cirosu 6 milyon Avro’nun üzerinde olan şirketler
  
• KDV grupları
  
• REDEME’ye (Aylık KDV İade Sicili) kayıtlı mükellefler

Bunların dışında kalan mükellefler ise, gerçek zamanlı KDV raporlama sistemine geçmek istemeleri halinde SII sistemine gönüllü olarak dahil olabilirler.

 

VERI*FACTU Nedir?

VERI*FACTU, İspanya’da bilgisayarlı faturalama sistemleri ve fatura oluşturma yazılımlarını düzenleyen mevzuat çerçevesidir. 1007/2023 sayılı Kraliyet Kararnamesi ile yürürlüğe konulan bu düzenleme, fatura kayıtlarının güvenli, izlenebilir ve değiştirilmeye karşı korumalı şekilde oluşturulmasını sağlamak amacıyla teknik gereklilikler getirmektedir.

SII sistemi, faturalar kaydedildikten sonra KDV raporlamasına odaklanırken; VERI*FACTU, faturaların ve faturalama kayıtlarının sistem düzeyinde nasıl oluşturulduğunu ve saklandığını düzenlemektedir.

VERI*FACTU Kapsamı

VERI*FACTU, İspanya’da dijital faturalama veya muhasebe yazılımları kullanarak fatura düzenleyen işletmeler ve serbest meslek mensupları için geniş kapsamlı olarak uygulanır. Ancak SII gibi özel raporlama rejimlerine zaten tabi olan mükellefler veya fatura düzenleme yükümlülüğü bulunmayanlar kapsam dışında bırakılmaktadır.

Düzenleme, tek tek işlemlerden ziyade kullanılan faturalama yazılımlarını hedef almaktadır. Düzenlemenin amacı, yazılım sistemleri tarafından oluşturulan fatura kayıtlarının aşağıdaki kriterleri karşılamasını sağlamaktır:

• Tespit edilmeden değiştirilememesini veya silinememesini,

• Oluşturulduğu andan itibaren tam izlenebilirlik sağlamasını,

• Standartlaştırılmış teknik ve güvenlik kontrollerine uygun olmasını,

• Vergi incelemeleri için erişilebilir durumda tutulmasını

VERI*FACTU çerçevesinde, faturalama sistemlerinin güvenli ve izlenebilir fatura kayıtları üretmesi zorunludur. Mükellefin benimsediği işletim modeline bağlı olarak sistemler, fatura kayıt verilerini İspanya Vergi İdaresi’ne (AEAT) otomatik olarak iletecek şekilde de yapılandırılabilir.

 

VERI*FACTU Teknik Gereklilikleri

Kapsam dahilindeki faturalama sistemlerinin, belirlenen teknik ve işlevsel standartlara uygun olması gerekmektedir. Bu kapsamda sistemler aşağıdaki gereklilikleri karşılamalıdır:

• Değiştirilemez fatura kayıtları oluşturulması
  
• Kriptografik hash mekanizması ile birbirine zincirlenmiş sıralı kayıt yapısının sağlanması
  
• Kimlik doğrulama ve veri bütünlüğünü garanti altına alan elektronik imzaların kullanılması
  
• UTF-8 kodlama standardında yapılandırılmış XML kayıtların üretilmesi
  
• Zaman damgalı denetim izleri  ve sistem olay kayıtlarının tutulması
  
• Resmî teknik spesifikasyonlara uygun QR kodların oluşturulması
  
• Nitelikli elektronik sertifikalar aracılığıyla güvenli iletişimin sağlanması

Bu gereklilikler, faturaların sonradan değiştirilmesini engellemeyi ve faturalamanın tüm süreçleri boyunca muhasebe verilerinin güvenilirliğini sağlamayı amaçlamaktadır.

SII ve VERI*FACTU Arasındaki Fark: Raporlama ve Faturalama Kontrolü

Her iki yükümlülük de AEAT’ye elektronik veri iletimini içerse de, uyum sürecinin farklı aşamalarını ele almaktadır:

• SII, işlemler kaydedildikten sonra fatura defter verilerinin iletilmesi yoluyla KDV raporlamasına odaklanır.
  
• VERI*FACTU ise fatura kayıtlarının oluşturulma anından itibaren güvenli ve izlenebilir olmasını sağlamak üzere faturalama yazılımlarını düzenler.

Bu iki yapı birlikte, İspanya’nın dijital vergi kontrol ortamını tamamlayan unsurlar olarak çalışır.

İspanya’da Güncel Uyum Durumu

İspanya’nın dijital raporlama yapısı halihazırda yürürlüktedir ve gelişmeye devam etmektedir:

• SII, 2017 yılından bu yana kapsama giren mükellefler için zorunludur.
  
• VERI*FACTU, elektronik faturalama kullanılan ortamlarda geçerli olacak şekilde faturalama yazılımlarına yönelik standart gereklilikler getirmektedir.
  
• İşletmeler, durumlarına bağlı olarak hem raporlama hem de yazılım uyum yükümlülüklerini karşılayacak muhasebe ve faturalama sistemlerine sahip olmalıdır.

Bu kapsamda İspanya’da faaliyet gösteren kuruluşların, elektronik KDV raporlamasını destekleyen ve aynı zamanda faturalama yazılımlarının İspanyol mevzuatında tanımlanan teknik bütünlük ve izlenebilirlik standartlarına uygunluğunu sağlayan sistemler kullanması gerekmektedir.

 

SNI Size Nasıl Yardımcı Olur?

SNI İspanya Uyum Çözümü, İspanya Vergi İdaresi (AEAT) tarafından belirlenen dijital raporlama ve faturalama sistemi gerekliliklerine uyum sağlanmasını destekler. Bu kapsamda çözüm, Immediate Supply of Information (SII) raporlama yükümlülüklerini ve VERI*FACTU kapsamındaki faturalama sistemi gerekliliklerini birlikte ele alır.

SAP, Oracle, Microsoft ve diğer sistemlerle entegre edilebilen ERP bağımsız SNI çözümü; muhasebe ve faturalama verilerini müşterilerin ERP ortamlarından otomatik olarak alır. Veriler, AEAT’nin teknik spesifikasyonlarına uygun şekilde eşleştirilir, işlenir ve resmî bildirim kanalları üzerinden güvenli biçimde iletilir.

SNI çözümü sayesinde işletmeler, SII kapsamında KDV defter kayıtlarını gerçek zamanlı olarak raporlayabilirken; aynı zamanda fatura kayıtlarının izlenebilirlik ve denetime hazır kayıt üretimi gibi VERI*FACTU gerekliliklerine uygunluğunu da sağlar. Düzenlenen ve alınan fatura kayıtları tek bir ortamda yönetilir; gelir ve gider verilerinin sınıflandırılması ve iletimi manuel müdahale olmadan otomatik şekilde gerçekleştirilir.

SNI, veri alma, dönüştürme, doğrulama ve iletim süreçlerini tek bir çözüm içinde sunarak uçtan uca bir uyum süreci sağlar. Böylece harici yazılımlara veya üçüncü taraf araçlara ihtiyaç ortadan kalkar; operasyonel karmaşıklık azalır, raporlama hataları en aza indirilir ve mevzuata sürekli uyum desteklenir.

Çözüm, mevcut sistem altyapısında herhangi bir versiyon güncellemesi gerektirmez ve SAP versiyonlarından bağımsız çalışır. SAP ECC 4.7 ve üzeri sürümler, SAP R/3, SAP S/4HANA ve SAP Business Technology Platform (BTP) ile uyumludur. Ayrıca SAP dışındaki ERP ortamlarıyla da entegre edilebilir.

 

İspanya Dijital KDV Raporlama Hakkında Sıkça Sorulan Sorular