Portekiz’deki Vergi için Standart Denetim Dosyası SAF-T PT’nin, Portekiz’de uygulanan iki tür SAF-T dosyası bulunmaktadır: SAF-T faturalandırma ve SAF-T muhasebe.
SAF-T faturalandırma (aylık)
Bu dosya, vergi dairelerine her ay sunulmalıdır. 1 Ocak 2020 tarihinden başlayarak, ilgili olduğu ayı izleyen ayın en geç 12’sine kadar gönderilmelidir.
SAF-T muhasebe (yıllık)
Bir başka dosya türü, SAF-T faturalandırma ile aynı doğrultuda çalışan, ancak bir şirketin belirli bir mali yıla ait tüm muhasebe kayıtlarını toplayan SAF-T muhasebe dosyasıdır. Bu dosya, tedarikçiler, müşteriler, ortaklar ve diğer borçlular ile alacaklılar hakkındaki bilgileri içerir.
Portekiz’de SAF-T raporlaması zorunlu mu?
Yakın zamana kadar bu SAF-T dosyası zorunluydu; ancak sadece talep üzerine (örneğin, bir incelemenin bir parçası olarak) vergi dairelerine gönderiliyordu. Buna karşılık, 2020 mali yılından itibaren SAF-T muhasebe dosyasının, Portekiz’de şirketlerin muhasebe, vergi ve istatistiksel yükümlülüklerinin yerine getirilmesi için yıllık olarak verilen elektronik beyanname olan IES Portekiz’in otomatik olarak önceden doldurulmasında kullanılması zorunlu hale gelmiştir.
Portekiz’de kimlerin SAF-T dosyası göndermesi gereklidir?
Bir SAF-T dosyası sunması gerekenler, IRC (kurumlar gelir vergisi) ödeyen veya düzenli örgütlenmiş muhasebe ile IRS (kişisel gelir vergisi) ödeyen tüm vergi mükellefleri ve IES’in bileşen eklerinden herhangi birini sunması gereken mükelleflerden oluşmaktadır.
SAF-T muhasebe dosyası nasıl gönderilir ve doğrulanır?
- 2021’den itibaren (dolayısıyla 2020 mali yılıyla ilgili olarak) SAF-T muhasebe dosyalarının gönderilmesi için son tarihler aşağıdaki gibi olmuştur:
- Düzenli örgütlenmiş hesaplara sahip kişisel gelir mükellefleri (IRS) ve mali yıla ait hesaplarını 31 Mart tarihine kadar onaylatması gereken kurumsal gelir mükellefleri (IRC) için, muhasebe verilerinin ilgili olduğu yılı izleyen yılın en geç 30 Nisan tarihine kadar;
- Mali yıla ait hesaplarını 31 Mayıs’a kadar onaylatması gereken kurumsal gelir mükellefleri (IRC) için, muhasebe verilerinin ilgili olduğu yılı izleyen yılın en geç 15 Aralık tarihine kadar;
- Vergi dönemleri takvim yılına karşılık gelmeyen kurumsal gelir mükellefleri (IRC) için, vergi döneminin sona erdiği tarihten itibaren en geç dördüncü ayın sonuna kadar;
- Ticari faaliyetlerini durduran şirketler için, fesih dönemiyle ilgili beyannamenin gönderilmesi gereken son tarihten en geç 60 gün öncesine kadar; bu zaman dilimi, bir önceki vergi dönemiyle ilgili dosyanın gönderilmesi için de geçerli olmuştur.
ZORUNLU ALANLAR
1. Aylık SAF-T dosyası
Aylık SAF-T dosyası, faturalandırma verilerini içerir. KDV beyannamesi ile birlikte aylık olarak gönderilmesi zorunludur.
Portekiz Aylık SAF-T veri türleri, aşağıda belirtildiği gibidir:
Başlık
Ana dosyalar
- Müşteri Ana Verileri
- Vergi Tablosu
Kaynak Belgeler
- Satış Faturaları
- Ödemeler
2. Yıllık SAF-T dosyası
Portekiz aylık SAF-T veri türleri, aşağıda belirtildiği gibidir:
Başlık
Ana dosyalar
- Defteri kebir ana verileri
- Müşteri ana verileri
- Tedarikçi ana verileri
- Ürün ana verileri
- Vergi tablosu
Defteri kebir girişleri
Kaynak belgeler
- Satış faturaları
- Mal hareketleri
- Çalışma belgeleri
- Ödemeler
