Litvanya’daki i.MAS ve SAF-T
KDV raporlama zorunluluğu, i.MAS ile 2016 yılında büyük kuruluşlar için uygulanmaya başlanmıştır. 2020 yılında ise tüm şirketler için zorunlu hale gelmiştir. i.MAS, i.SAF, i.VAZ ve i.SAF-T olarak adlandırılan üç ana bölümden oluşmaktadır.
- i.Satış ve satın alma faturalarının XML formatındaki elektronik kaydı, KDV beyannamesi ile birlikte aylık olarak ve raporlama dönemini izleyen ayın 20’sine kadar gönderilmelidir. Tüm KDV mükellefi işletmeler bu gönderimi tamamlamak zorundadır.
- i.VAZ nakliye/sevkiyat belgesi: Karayoluyla yurtiçi mal hareketlerine ilişkin XML verilerini destekleyici belgeler.
- i.VAZ Nakliye/Sevkiyat Belgesi: Karayoluyla yurtiçi mal hareketlerine ilişkin XML verilerini destekleyen belgeler.
i.SAF-T: Sadece yerleşik işletmeler için muhasebe işlemi raporlamasıdır. Şu anda sadece vergi dairesinin talebi üzerine sunulması gerekmektedir.
Aylık olarak (izleyen ayın 20. gününe kadar) XML formatında gönderilir.
SAF-T (veya i.SAF-T): Sadece yerleşik işletmeler için SAF-T muhasebe işlem raporlamasıdır. Bu, sadece talep üzerine zorunlu hale gelmiştir.
Header (Başlık) (Zorunlu)
Başlık, kayıtları sunulan kişi, vergi dönemi, dosya türü, vb. ile ilgili genel bilgilerden oluşur.
Master File (Ana Dosya)
Ana dosya, kuruluşun muhasebe sisteminde kullanılan alıcı ve/veya tedarikçinin benzersiz kodu ile kaynak belge verilerine bağlanan, düzenlenmiş ve alınmış KDV faturalarının kayıtlarından elde edilen verilerden oluşur. Vergi dönemi boyunca aynı alıcı veya tedarikçiyle birçok KDV faturasının kaydedilmiş olması durumunda, ana dosyanın doldurulması tavsiye edilir. Eğer ana dosyaya veriler girilemiyorsa, alıcı ve tedarikçilerin kayıt verileri, kaynak belgelerin verileri içinde sunulmalıdır.
Kaynak belgeler
Kaynak belgelerin verileri, düzenlenen ve alınan KDV faturalarına ilişkin kayıtlardan elde edilen veriler ve ödeme bilgilerinden oluşur. Vergi dönemi boyunca hiçbir KDV faturasının alınmamış veya düzenlenmemiş olması durumunda, kaynak belgelerin verileri girilemez Böyle bir durumda sadece i.SAF veri dosyasının başlığı doldurulması gerekmektedir. Kuruluşun bir ön KDV beyannamesi hazırlama hizmetini kullanmak istemesi durumunda, ödeme bilgilerinin sunulması tavsiye edilir.
