Bilgilendirme beyanı D406 standart mali denetim dosyası
2020’de Romanya, Bilgilendirme Beyanı D406 olarak adlandırılan kendi SAF-T (Standart Vergi Denetim Dosyası) uygulamasını yürürlüğe sokmuştur. SAF-T, ilk olarak 2005 yılında OECD tarafından geliştirilmiştir. O zamandan beri, Avrupa’da vergi otoriteleri ve vergi mükellefleri arasında muhasebe verilerinin elektronik değişimi için bir standart haline gelmiştir. Formatı, elektronik vergi raporları ve KDV raporları için uluslararası düzeyde standartlaştırılmış XML (bilgisayar tarafından işlenebilir) formatına dayanır.
Romanya’da SAF-T zorunlu mu?
SAF-T Romanya, 2022’den itibaren büyük vergi mükellefleri için zorunludur. Son teslim tarihi, ilgili vergi dönemini izleyen ayın son takvim günüdür.
Aylık ve çeyrek dönem SAF-T raporları
D406 beyanı, defter tutma yöntemine (tek girişli basit muhasebe/çifte kayıt usulü muhasebe) bağlı olarak her ay veya her üç ayda bir olmak üzere Romanya Vergi İdaresine sunulmalıdır. KDV amaçlarına yönelik kaydı bulunmayan mükellefler, SAF-T dosyalarını üç ayda bir sunacaklardır.
1 Ocak 2022 tarihinden itibaren vergi mükelleflerine üç aylık süre verilmiştir. 2022’nin ilk çeyrek dönemi (Ocak, Şubat ve Mart) 2022’nin Nisan sonu itibarıyla rapor edilmelidir.
Orta ve küçük ölçekli vergi mükellefleri için bu uygulama sırasıyla 2023’te başlamış olup 2025’te tüm vergi mükellefleri için zorunlu hale gelecektir.
Yıllık SAF-T raporu
Yıllık raporlama, vergi mükellefinin mali yılına dayanır. İlk yıllık rapor sunumları 2023 yılında yapılmış ve 2022 yılına ait varlık/aktif bilgilerini içermiştir.
Talep üzerine iletilen SAF-T raporu
Talep üzerine ANAF tarafından belirlenen süre ve dönem için bir stok bilgi raporu hazırlanmalı ve resmi talep tarihinden en az 30 gün sonra rapor edilmelidir.
Talep üzerine iletilen SAF-T raporu
Talep üzerine ANAF tarafından belirlenen süre ve dönem için bir stok bilgi raporu hazırlanmalı ve resmi talep tarihinden en az 30 gün sonra rapor edilmelidir.
Romanya’da kimlerin bir SAF-T dosyası sunması gerekiyor?
Romanya’daki çifte kayıt usulü defter tutmakla yükümlü olan tüzel kuruluşlar ve Romanya’da yasal varlığı bulunmayan yabancı kuruluşlar, standart SAF-T mali denetim dosyasını bilgilendirme beyanı D406 aracılığıyla sunmak zorundadır.
SAF-T D406 dosyasını sunması gereken şirketler, aşağıdakileri kapsar:
– Özerk şirketler
– Anonim şirketler
– Limited ortaklıklar
– Sınırlı sorumlu ortaklıklar
– Tüzel kişiler/kuruluşlar
– Yurtdışında yerleşik tüzel kişilere ait olan ve Romanya’da tüzel bir kişiliği bulunmayan birimler
-Romanya’da bir veya birkaç yerleşik kuruluş aracılığıyla faaliyet gösteren yabancı tüzel kişi ve kuruluşlar
-Yönetimleri Romanya’da bulunan yabancı tüzel kişi ve kuruluşlar
– Doğrudan tescil yoluyla kayıtlı vergi mükellefleri, vergi temsilcileri tarafından kaydedilmiş vergi mükellefleri ve sabit ofisler gibi, KDV amaçları doğrultusunda Romanya’da bir tescil/kayıt koduna sahip olan ülkede yerleşik olmayan şirketler.
ZORUNLU ALANLAR
Aylık ve çeyrek dönem SAF-T dosyası
Ana Başlık
Bazı belirli alt bölümleri içeren ana dosyalar (master files):
– Defteri kebir hesapları (Muhasebe Hesapları – Kayıt Defteri)
– Müşteriler
– Tedarikçiler
– Vergi tablosu
– UOM tablosu
– Analiz türü tablosu
– Ürünler
Defteri kebir girişleri (Muhasebe kayıtları – Yevmiye defteri)
Aşağıdaki alt-bölümleri içeren kaynak belgeler:
– Satış faturaları
– Satın alma faturaları
– Ödemeler
2. Yıllık SAF-T dosyası (Bilgilendirme Beyanı D406 – Varlıklar):
Ana Başlık
Bazı belirli alt bölümleri içeren ana dosyalar (master files):
– Defteri kebir hesapları (Günlük kaydı)
– Analiz türü tablosu
– Aktifler/Varlıklar
Aşağıdaki alt-bölümleri içeren kaynak belgeler:
– Varlık işlemleri
3. İstek Üzerine (Bilgilendirme Beyanı D406 – Stoklar):
Ana Başlık
Bazı belirli alt bölümleri içeren ana dosyalar (master files)
– Defteri kebir hesapları (Muhasebe hesapları – kayıt defteri)
– Vergi tablosu
– UOM tablosu
– Analiz türü tablosu (Analiz türleri tablosu)
– Hareket/İşlem türü tablosu
– Ürünler (ürünler)
– Fiziksel stok (stoklar)
– Mal/İş sahipleri
Aşağıdaki alt-bölümleri içeren kaynak belgeler:
– Mal hareketleri
SNI SAP ve portal çözümleri D406 konusunda size nasıl yardımcı olabilir?
SNI’ın çözümü, müşterinin ERP sisteminden muhasebe verilerini almanıza, bu verileri eşleştirmenize, işlemenize ve gerekli XML dosya formatına dönüştürmenize yardımcı olur.
SAP çözümü sayesinde, dosyalar vergi dairesinin portalına güvenli bir ağ üzerinden iletilmeden önce, müşterinin sistemindeki tüm adımlar tamamlanır.
